Дорогостоящее лечение: полный перечень для 3-НДФЛ
- Известно, что восстановление здоровья связано с огромными затратами.
- Российское законодательство предусматривает для своих граждан возможность получения налоговых вычетов при возникновении различных обстоятельств.
- В их число входит и дорогостоящее лечение, для которого не установлен лимит по вычету.
Условия возврата средств
Государством установлена предельная величина компенсации для всех видов социальных вычетов, в том числе и лечения, которая равна 120 тыс. руб.
Расчет суммы возврата указывается в декларации 3-НДФЛ. Ее максимальный размер не может превышать 13% от 120 тыс. руб., то есть 15600 руб.
Однако существует исключительный случай налогового возмещения. Это дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ медицинских услуг которого утвержден Правительством.
Срочное оперативное вмешательство — повод для компенсации в 3-НДФЛ
Если курс лечебных процедур признается дорогостоящим, гражданин вправе оформить налоговый вычет со всей суммы расходов, но при определенных условиях:
- человек, претендующий на компенсацию, в период лечения должен быть официально трудоустроен и платить налоги;
- медицинские услуги могут быть оказаны его ближайшим родственникам, членам семьи;
- лечебные манипуляции проводятся платно, а не по медицинскому полису;
- они включены в перечень процедур, подлежащих компенсации;
- клиника, осуществляющая услуги, находится на территории России;
- учреждение, где проходило лечение, имеет полномочия на осуществление данного вида деятельности;
- в лицензии страховой компании, с которой заключен договор ДМС, предусмотрено право на оплату медицинских услуг.
Определение вида услуг
- Решение о том, к какой категории будут отнесены оказанные медицинские услуги, решает лечебное учреждение.
- Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?
- Существует два перечня, в соответствии с которыми определяется категория вычета:
- список видов лечения, отнесенных к дорогостоящим – обозначается кодом «2»;
- список медицинских услуг, к которым применяется стандартный вычет – кодом «1».
В специальной справке, выданной медучреждением после лечебного курса, должна быть особая отметка.
Обследование для получения компенсации за дорогостоящее лечение
Цифра «2» в справке указывает на код дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.
В эту категорию входят, в частности:
- сложные формы оперативного лечения пороков развития, заболеваний крови, нервной системы, трансплантации органов или костного мозга;
- терапевтическое или комплексное лечение онкологии, врожденных патологий, осложнений, связанных с беременностью и родами;
- выхаживание недоношенных детей с массой до 1,5 кг;
- применение методики ЭКО;
- стоматологические операции по внедрению имплантов;
- использование лазерных технологий и оборудования для искусственного кровообращения;
- терапия тяжелых форм заболеваний у детей;
- восстановление после ожогов со значительной площадью поражения;
- устранение тяжелых состояний при диабете.
Особенности расчета
Сделать заявку на компенсацию гражданин вправе не только при нахождении в профильном учреждении, но и при обращении к предпринимателю, официально занимающемуся частной медицинской практикой.
Следует иметь в виду:
- сумма дорогостоящего лечения по 3-НДФЛ не может превышать годовой доход гражданина, с которого уплачивался подоходный налог;
- выплату компенсации не разрешается переносить на следующий год;
- вычет по каждому коду производится отдельно, законом не допускается их суммирование;
В тех случаях, когда расходы на дорогостоящие услуги превышают годовую заработную плату гражданина, можно вычет распределить между близкими родственниками.
Оформление вычета
Процесс оформления и получения вычета состоит из нескольких этапов.
Необходимо:
- собрать всю документацию, подтверждающую право на компенсацию;
- подготовить банковские реквизиты, так как выплата будет осуществляться безналичным способом;
- пакет документов вместе с заявлением передать в отделение ФНС по месту регистрации любым из возможных вариантов;
- подать декларацию 3-НДФЛ после окончания налогового периода — до 1 мая следующего года;
- получить компенсацию разрешается в течение 3 лет после оплаты услуг.
Если вычет распределяется между близкими родственниками, следует:
- каждому из них подготовить комплект документов, удостоверяющих право на вычет;
- учесть те ограничения, в рамках которых возможна компенсация;
- отдельно оформить справки, соответствующие доступной величине расходов.
Проверка предоставленной документации займет три месяца. Заявитель уведомляется о вынесенном решении в течение 10 дней.
Расчет компенсации за дорогостоящее лечение
На перечисление денежных средств отводится месяц. Начиная с 2016 года, существует вариант получения вычета частями, путем ежемесячной компенсации подоходного налога, который удерживается с заработной платы.
Пакет документов
В составе документов, подготовленных к представлению в налоговую службу, должны быть:
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ, полученная с места работы;
- бланк декларации 3-НДФЛ, который нужно заполнить для оформления компенсации;
- копия лицензии клиники, в которой оказывались лечебные услуги;
- документы об оплате медицинских процедур;
- справка-подтверждение, что они являются дорогостоящим лечением для 3-НДФЛ;
- при необходимости – корешок от путевки в санаторий для реабилитации;
- дополнительные заявления, если вычет распределяется между членами семьи, и документы, подтверждающие родство;
- рецепты на лекарства, выписанные врачом, с печатью налоговой инспекции;
- чеки и квитанции на покупку лекарств.
*Пример — бланк формы 3-НДФЛ
Если вычет за родителей оформляют дети, нужно представить их свидетельства о рождении. Для детей, состоящих в браке, необходима справка, подтверждающая смену фамилии.
Заключение
- Каждый гражданин имеет возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на медицинское обслуживание.
- Разобраться, какое лечение считается дорогостоящим для 3-НДФЛ, поможет перечень, утвержденный правительством.
- Сбор и заполнение необходимых документов не потребует больших временных или финансовых затрат.
Видео: Дорогостоящее лечение. Используем налоговый вычет для возврата НДФЛ
Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ
В нашей статье мы приводим самый полный и актуальный на 2017 год перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ. Также анализируем его значение при оплате медицинских услуг и получении налогового вычета.
Особый вычет
При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.
Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.
Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.
Также см. «Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году: на что можно рассчитывать».
Декларация
Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):
Обратите внимание в этой справке на поле код услуги. Дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ есть основание заявлять только, когда стоит значение «2». Если «1», значит, право на вычет за лечение ограничено стандартной суммой в 120 000 рублей.
От того, какой код стоит в данной справке, вы будете понимать обычное лечение или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ можно заявить. То есть реальная сумма, которую вы заплатили, значения не имеет.
Указывать дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ довольно просто. Для этой цели предназначена строка 110 Листа Е1 (см. рисунок ниже). Особых правил ее заполнения не существует. Поэтому оформить образец 3-НДФЛ на дорогостоящее лечение обычно не вызывает затруднений.
Также см. «Как заполнить 3-НДФЛ на лечение за 2016 год».
Перечень
На 2017 год, что относится к дорогостоящему лечению в 3-НДФЛ, перечислено в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Вот полный перечень:
| 1 | Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития) |
| 2 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии |
| 3 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания |
| 4 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий |
| 5 | Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства |
| 6 | Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения |
| 7 | Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах |
| 8 | Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга |
| 9 | Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов |
| 10 | Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции |
| 11 | Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней |
| 12 | Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии |
| 13 | Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении |
| 14 | Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани |
| 15 | Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей |
| 16 | Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы |
| 17 | Комбинированное лечение злокачественных новообразований |
| 18 | Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий |
| 19 | Комбинированное лечение остеомиелита |
| 20 | Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода |
| 21 | Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета |
| 22 | Комбинированное лечение наследственных болезней |
| 23 | Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата |
| 24 | Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более |
| 25 | Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа |
| 26 | Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг |
| 27 | Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона |
Заметим, что данный перечень за последние более чем 10 лет не претерпел серьезных изменений. Поэтому рассчитывать на появление в нём новых позиций особо не приходится.
А как же стоматология?
Один из самых популярных вопросов – входит ли в перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ стоматология? Оказывается – да. А именно – ТОЛЬКО операция по имплантации зубных протезов.
Иное зубопротезирование (т. н. стоматология ортопедическая) имеет код услуги «1». То есть верхний предел вычета составляет 120 000 рублей вместе с иными социальными вычетами в налоговом периоде.
Эти выводы подтверждают письма Минздравсоцразвития России от 07 ноября 2006 года № 26949/МЗ-14 и от 08 ноября 2011 № 26-3/378332-2065.
Инструкция: возврат НДФЛ при оплате материалов для дорогостоящего лечения
Разъяснения ФНС касаются налогового вычета по расходам на лечение. Его могут использовать резиденты РФ, которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства. Они могут уменьшить свой доход при расчете НДФЛ — налоговая база уменьшится и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.
Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог вернут с суммы, которая фактически уплачена за год, но с учетом лимита — 120 000 Р в год. То есть при покупке антибиотиков, оплате анализов крови и лечения зубов можно вернуть максимум 13% от лимита — 15 600 рублей.
При оплате дорогостоящего лечения нет ограничения по сумме вычета. Вот что это значит.
С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:
- Обычное — это анализы, приемы, лекарства и процедуры, за которые возвращают налог с учетом ограничения. НДФЛ за такое лечение можно вернуть только по расходам в пределах 120 000 Р. Это, например, анализ крови на сахар, прием платного окулиста, удаление зуба у ребенка или таблетки от давления для мамы. Даже если таких расходов у человека на 150 000 Р в год, вычет составит 120 000 Р, а налог к возврату — максимум 15 600 Р.
- Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. При их оплате налог возвращают без учета лимита. Его просто нет: сколько оплачено, столько и можно заявить к вычету. Если операция обошлась в 300 000 Р, за год можно вернуть 13% от всей суммы — то есть 39 000 Р.
Вид лечения определяет медицинская организация: платная клиника, стоматологический кабинет или больница. Они указывают в справке код: «1» — для обычного лечения, «2» — для дорогостоящего.
Если вы потратили на лечение зубов 300 тысяч рублей за год, это не значит, что с точки зрения вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение, при оплате которого НДФЛ возвращают в пределах 15 600 рублей в год.
Хотя лечение зубов обошлось почти в 100 тысяч рублей, дорогостоящим для вычета оно не считается
Если в справке стоит код «2», то лечение дорогостоящее и лимита для вычета нет. Такие расходы в декларации нужно указывать в отдельной строке. Налог вернут со всей потраченной суммы.
Для дорогостоящего лечения в декларации есть отдельное поле. Сумму в этой строке нужно подтвердить справкой с кодом «2»
Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения делают за счет бюджета. Например, операцию по замене сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез — за деньги, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор отцу установят бесплатно, но его придется купить. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.
В таких случаях дорогостоящее лечение налогоплательщику ничего не стоит, у него нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, но вычет заявить нельзя: для этого нужны фактические расходы.
Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть 13% от тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме тоже не будет. ФНС объясняла это еще в 2006 году, а недавно подтвердила свою позицию.
Чтобы вернуть 13% от стоимости материалов для дорогостоящего лечения, нужно приложить к декларации пакет документов. Одних только чеков на оплату стентов или протезов недостаточно. Вот полный список документов для подтверждения права на вычет:
- Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2». Она подтверждает, что лечение дорогостоящее. Если операция была бесплатной, в справке нужно написать, что стоимость лечения — 0 рублей.
- Выписка, которая подтверждает, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
- Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.
Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично.
Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут.
Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.
Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.
Через работодателя — в текущем году. Для этого нужна справка о праве на вычет. Ее сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна.
Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы.
Когда налоговая подтвердит право на вычет, справку нужно отнести в бухгалтерию на работе: там перестанут удерживать НДФЛ и отдадут 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой.
Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2019 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы. Например, если в 2016 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение
- Условия для дорогостоящего лечения
За кого можно получить вычет
Сумма вычета и сроки подачи документов
Дорогостоящая стоматология
Как получить вычет за лечение
Документы на вычет - Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за
лечение, предлагаем посмотреть наше видео. - На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет,
какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого
можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой
счет.
Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением –
размер налогового вычета. В статье
«Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для
налогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденные
Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.
Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искать
заболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, в
которой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг для
предоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «код
услуги». Если стоит код №1, значит, лечение было
простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.
В отдельной статье мы подробно описали, что такое
«Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, как
определить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какие
несет выгоды и как получить назад часть затрат.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Условия для получения налогового вычета за
дорогостоящее лечение
- вы налоговый резидент РФ;
- платите подоходный налог 13%;
- медицинское учреждение зарегистрировано на территории
России; - медицинское учреждение имеет лицензию;
- назначения выписаны лечащим врачом;
- в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги
№2»; - вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственных
средств, а не получили их от работодателя или из благотворительного
фонда; - расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить в
вычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения; - в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,
необходимые вам для дорогостоящего лечения; - покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациента
указана в договоре с лечебным учреждением; - у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалы
были нужны для дорогостоящего лечения.
О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычет
говорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@
«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых
вычетов».
Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!
За кого можно получить вычет
Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за
него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь
отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию
тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.
В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы
можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:
- муж/жена;
- дети до 18 лет;
- родители.
Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного
списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.
Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,
что именно вы понесли эти расходы.
Сумма вычета и сроки подачи документов
Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что
лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?
Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не
определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на
возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219
НК РФ).
Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением
на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в
следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1
января по 31 декабря.
Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются не
ранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента
оплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.
Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года
вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть
больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий
год не переносится и сгорает.
Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся
в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие
обязательные
документы, подается в ИФНС по месту жительства.
Дорогостоящая стоматология
Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга
относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый
вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или
лечение зубов?
Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001
№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видов
лечения.
В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,
металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».
Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к
стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по
имплантации зубных протезов.
Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ в
Письме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:
«Операция по имплантации зубных протезов входит в
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях
Российской Федерации, размеры фактически произведенных
налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении
суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный
Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N
201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для
представления ее в налоговые органы Российской Федерации с
указанием кода услуги 2 при проведении указанной
операции».
Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет за
дорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Как
мы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N
САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных
налоговых вычетов» дает четкое определение:
«При предоставлении социального налогового вычета по
дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам
лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком
необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов
(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и
т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и
соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено
их приобретение за счет средств пациента».
Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,
установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по
имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду
лечения. И лишь за нее и за имплантаты
можно получить налоговый вычет на всю сумму.
Все остальные стоматологические услуги относятся к простому
лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120
тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч
рублей).
Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не
может быть больше 120 тысяч рублей.
Как получить вычет за лечение
Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечение
ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,
скрупулезный сбор
документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.
С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка
может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С
учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную
проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы
потеряете время.
Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе
НДФЛка.ру:
- мы составим для вас список необходимых именно вам
документов; - проверим корректность оформления;
- заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать это
самостоятельно; - отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы
вам было удобно передать декларацию в ИФНС; - или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашей
электронной подписи; - будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.
Документы на вычет
Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указали
Документы для получения вычета за лечение. Если у вас остались
вопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2020
Налоговым кодексом РФ закреплено право граждан на получение налогового вычета за лечение, в том числе, и дорогостоящее. Как это происходит на практике, многие особенности данной процедуры описаны ниже. В данной статье мы изучим налоговый вычет за дорогостоящее лечение, особенности получения и оформления.
Какое лечение является дорогостоящим
Мерилом отнесения терапии к дорогостоящей выступает не ее стоимость. Медицинская услуга признается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от19 марта).
Он содержит 27 пунктов, которые касаются хирургической, терапевтической, комбинированной терапии, выхаживания недоношенных детей и лечения бесплодия. Есть в нем и трансплантация органов, костного мозга и пластические операции.
В больничном учреждении отлично осведомлены с содержанием Постановления. Если пациент проходил тот вид терапии, который присутствует в списке, в справке, выданной больницей или поликлиникой, об этом будет обязательно указано.
Форма документа предполагает место для проставления кода. Если лечение дорогостоящее, то ставится цифра 2. После окончания терапии или в конце года такую справку необходимо получить для представления специалистам налоговой службы.
В перечне отсутствует лечение зубов и их протезирование, установка брекетов. Такая терапия не причисляется к дорогой. Но вычет возможно получить. Просто он будет ограничен суммой в 120 тыс. руб. статью: → “Налоговый вычет на лечение супруга в 2020: особенности получения и возможные причины отказа 2020”
У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение
Обязательные условия, позволяющие рассчитывать на возврат налога, отражены в таблице:
| Обязательные условия |
| 1. Наличие официальных доходов |
| 2. Терапия включена в перечень, определенный постановлением Правительства РФ |
| 3. Медицинское учреждение имеет лицензию |
| 4. Терапия проводилась в отечественных лечебных учреждениях |
Возврат налога возможен только тому, кто в период оплаты за лечение работал официально и платил НДФЛ. Вернуть его можно не только за свое лечение, но и за проведение медицинских процедур с:
- детьми, которым еще не исполнилось 18;
- женой или мужем;
- своими родителями.
Условий достаточно много. Но на практике, большинство россиян смогут воспользоваться льготой.
Причины отказа в получении налогового вычета
В перечне причин, выступающих основанием отказа в возврате налога, наиболее распространенные следующие:
- Отсутствие документов, обосновывающих право на льготу, или их неполная комплектация.
- Терапия оплачена не заявителем, а другим лицом, не имеющим с ним родственных отношений.
- Лечились дети заявителя, которым уже исполнилось 18 лет.
- Право на вычет использовано ранее.
При наличии оснований на получение вычета, следует внимательно изучить, какие документы необходимо подготовить. Отсутствие хотя бы одного из них, или неправильное заполнение послужит причиной получения отказа. статью: → “Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида”
Размер вычета при дорогостоящем лечении и его особенности
Затраты на обычную терапию возвращаются не полностью. Существует ограничение на вычет: максимальная сумма 120 тыс. руб.. Возвращенный налог не превышает 15 600 руб. (120 тыс. · 0,13)
По дорогостоящей терапии подобное ограничение отсутствует.
На размер льготы влияет несколько факторов:
- Ее сумма составляет 13% от затрат на лечение, которые были понесены за год.
- Годовой заработок: вычет предоставляется из суммы, которая не превышает его размер.
Следует не забывать о некоторых особенностях вычета:
- его нельзя перенести на будущий год. Когда льгота не использована полностью, то, что осталось попросту сгорает.
- если годовой размер заработка ниже затрат на лечение, то часть вычета можно зачислить на супруга. Тогда потери будут минимальными.
- если возвращение налога оформляется за терапию несовершеннолетних детей, между родителями возможно распределение суммы.
Пример № 1. Ольге Федоровой провели операцию ЭКО, стоимостью 320 тыс. руб. Возможная сумма вычета – 41,6 (320·0,13).
Зарплата Ольги за год составила 300 тыс. руб. Именно из этой суммы проводится расчет вычета, который составит (13%):
300 · 0,13 = 39 тыс. руб.
Муж Федоровой получил за год 280 тыс. руб. Его НДФЛ составил 36,4 тыс. руб. Правильно оформив договор и чеки на оплату можно получить остаток вычета в сумме 41,6-39 = 2,6.
Важно! Для зачисления вычета за одного больного, получившего дорогостоящее лечение, на нескольких человек, следует справки об оплате терапии оформить отдельно на каждого. Суммы в квитанциях нужно распределить пропорционально их годовому доходу.
Отдельные случаи возврата вычета
Рассмотрим отдельные случаи налогового вычета.
Налоговый вычет для неработающих пенсионеров
Некоторые проблемы с вычетом возникают у неработающих пенсионеров. Ответ на вопрос, могут ли они его получить, отрицательный. Ведь обязательным условиям такой льготы является наличие доходов, с которых уплачен НДФЛ. Пенсия не облагается подобным налогом.
Но возможность возместить расходы на лечебные процедуры существует. Дети неработающего пенсионера или супруга (супруг), могут от его имени подать заявление на вычет. Но они должны в период терапии официально трудиться. статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”
Чтобы получить льготу в папку с остальными необходимыми документами следует положить свидетельство о рождении (браке), что подтверждает родство.
Важно! Работающий пенсионер подает документы от своего имени и получает право на вычет на общих основаниях.
Возврат суммы НДФЛ родителям
Для родителей, у которых дети часто болеют, ситуация с возвратом налога достаточно актуальна. На терапию малышей могут уходить приличные денежные суммы. Родители, чьим детям оказано дорогостоящее лечение, имеют все основания для обращения в налоговую службу за вычетом. Обязательное условие – детям еще нет 18. Официальные опекуны также вправе получать компенсацию.
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение: порядок оформления и подготовка документов
Чтобы претендовать на получение налога из-за перенесенного лечения необходимо:
- Сохранить в целостности все подписанные соглашения на лечебные манипуляции.
- Не растерять оплаченные чеки и квитанции.
- В конце года или после окончания терапии запросить в медицинском учреждении справку об оплате предоставленных услуг. Чтобы в просьбе не отказали, следует предъявить в регистратуре:
- ИНН и паспорт;
- договора и чеки.
- Подготовить налоговую декларацию (ф. 3-НДФЛ).
- Предоставить в налоговую службу необходимые документы.
Если все оформлено правильно, у специалистов не будет никаких поводов для отказа.
Вычет налога при лечении, которое относится к дорогостоящему, разрешено получать ежегодно, если такие расходы имели место. Заявляется он независимо от иных вычетов, например, на покупку жилья. Сумма льготы исчисляется отдельно.
Документы для оформления вычета
Расширенный список документов, которые следует предоставить специалистам налоговой службы, содержится в таблице:
| Общие | Дополнительные |
| 1. Налоговая декларация | 1. Свидетельство: – о браке, в случае терапевтических процедур, предоставленных мужу или жене |
| 2. Копия паспорта, ИНН | – о рождении ребенка, когда он лечился. Малышу не должно быть больше 18 |
| 3. Справка о доходах (ф. 2-НДФЛ) | – о рождении заявителя, если он претендует на вычет налога за терапию родителей |
| 4. Договор с медучреждением. В нем должна быть указана информация о лицензии | 2. Рецепт на медикаменты со штампом «для налоговых органов РФ» |
| 5. Квитанции и чеки по оплате услуг | 3. Чеки за оплаченные лекарства |
| 6. Справка от медучреждения, в которой указано, что проведенное лечение относится к дорогостоящему | |
| 7. Заявление о возврате налогового вычета. В нем следует указать реквизиты своего банковского счета |
Важно! Доктор, который лечит пациента, должен выдать ему два экземпляра рецептурного бланка. Один предъявляется в аптеку, а второй – предоставляется налоговой, чтобы претендовать на льготу.
При оформлении вычета за медицинское страхование, предъявляется:
- договор со страховой организацией;
- ее лицензия;
- квитанции, подтверждающие оплату услуг.
Все документы нужно заверить либо у нотариуса, либо самостоятельно. Заверяя лично, следует на каждой странице написать: «Копия верна», поставить короткую и длинную подпись, указать число.
Договор можно оформлять на того человека, который лечился, на его родителей, супруга (супругу). Нужно, чтобы в платежных документах фигурировала ФИО того человека, который претендует на возврат подоходного налога. С несовершеннолетними заключать соглашение нельзя.
Налог возвращается за 3 предыдущих года. В 2017 возможно частично возместить средства, потраченные на дорогостоящую терапию в 2014-2016 годах.
Срок подачи пакета документов не установлен. Его можно предоставлять весь год.
Сроки рассмотрения заявления на вычет и сроки возврата
Налоговая инспекция должна рассмотреть документы на льготу за период, составляющий не более четырех месяцев со дня подачи заявления.
При этом три месяца отведено для камеральной (невыездной) проверки, и месяц – на возвращение средств.
Заявителя могут пригласить в налоговую службу и попросить предоставить оригиналы тех документов, копии которых по каким-то причинам вызывают сомнения и не устраивают проверяющего инспектора. Могут понадобиться и устные разъяснения.
Задерживать выплаты невыгодно, поскольку за каждый день просрочки следует выплачивать компенсацию. Ее сумма зависит от ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия
Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.
Работнику нужно предпринять такие шаги:
| Шаги | Описание |
| Первый | Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу |
| Второй | Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога |
| Третий | Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую |
| Четвертый | Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию |
Важно! Особенность состоит в том, что таким образом вычет возвращается раньше, чем налоговый период подойдет к концу.
Вычет на дорогостоящее лечение совместно с другими социальными вычетами
Пример № 2. В прошлом году Иванов Р. О. провел дорогостоящее лечение и операцию на поджелудочной железе, заплатив 450 тыс. руб. Он также оплатил два семестра обучения в университете в размере 90 тыс. руб.
Возможная сумма вычета (тыс. руб.):
- 450·0,13 = 58,5 (отсутствует ограничение)
- 90·0,13 = 11,7 (максимальная сумма 15,6)
- Всего: 70,2
Годовой заработок Иванова составил 360 тыс. руб. (30 тыс. 12), уплачено 46,8 тыс. руб. подоходного налога.
Именно на возврат этой суммы он может рассчитывать. Остаток вычета перенести на будущий год нельзя.
Топ 5 вопросов по вычету налога
Вопрос № 1. Можно ли рассчитывать на вычет за лечебные процедуры, предоставленные частной клиникой, при условии, что с той не заключали соглашение?
Ответ. Соглашение с медицинским учреждением – обязательный документ для получения льготы. Поэтому, если он отсутствует, возврата НДФЛ не будет.
Вопрос № 2. Можно ли возвратить денежные средства, потраченные на терапевтические процедуры, в неограниченном размере?
Ответ. В справке, которую выдают в медицинском учреждении, указывается категория лечения. Под кодом 1 подразумевается терапия обычная, под кодом 2 – дорогостоящая. Последнее гарантирует пациенту компенсацию без ограничений.
Вопрос № 3. Гражданин лечился в клинике другой страны. Была проведена сложная операция. Потрачено около миллиона рублей. У гражданина есть право на возврат налога, если вид терапии присутствует в правительственном перечне?
Ответ. Налоговые льготы предоставляются только за услуги в РФ. У зарубежных медучреждений отсутствует лицензия, выданная по условиям законодательства РФ. Именно это выступает основным основание для отказа в вычете, каким бы дорогим не было лечение за границей.
Вопрос № 4. В какую налоговую службу нужно подавать документы на вычет?
Ответ. Их следует предоставить за местом регистрации. Если подать документы в другую налоговую службу, последует отказ.
Вопрос № 5. При заполнении налоговой декларации были допущены ошибки, и в вычете отказано. Что нужно делать дальше?
Ответ. Ошибки в декларации нужно исправить и подать документы заново.
Вычет за дорогостоящее лечение помогает компенсировать, пускай не всю потраченную сумму, но хотя бы ее часть. Это – существенная помощь, предоставляемая государством практически всем гражданам страны.