Медицинскому страхованию в России придается огромное значение, ведь оно представляется одним из видов социальной защиты граждан страны.
Обязательному страхованию данного вида подлежит все население Российской Федерации, пребывающие здесь иностранные подданные.
Поэтому страховые взносы на обязательное медицинское страхование являются таким же непременным атрибутом, что и подоходный налог. Контроль над данным процессом государство возложило на себя.
Что такое страховые взносы на ОМС
Исходя из вышесказанного, государство принимает участие в следующих функциях, как то:
- создание специальных фондов для сосредоточения финансовых взносов;
- определение тарифов;
- назначение страхователей.
Обладание сертификатом медицинской страховки позволяет владельцу пользоваться многими лечебными процедурами бесплатно, его обслуживание оплачивается из страхового фонда, с которым он подписал договор.
Это убережет человека от непомерных медицинских расходов, даст ему уверенность, что карета скорой помощи доставит его в больницу, невзирая на социальное положение. Ведь бедные люди, как и богатые, имеют свойство болеть.
Только у первых часто не хватает денег на эту роскошь.
Уплатив страховые взносы омс, они могут себе это позволить. Конечно, это не значит, что человек обязательно попадет в больницу. У одних возникают проблемы со здоровьем, других это минует. Владелец предприятия делает отчисления фонду, хотя может ни разу не обратиться к врачу, не в пример своим наемным рабочим.
Упоминаемая форма страхования охватывает следующие аспекты здравоохранения:
- дополнительно финансируются медицинская система;
- оплачиваются основные лечебные услуги граждан.
Программы федерального, территориального уровня проводят всю работу исходя из принятых правительством законов. Они гарантируют каждому россиянину, гостю страны бесплатную лечебную помощь. Сюда относится стационарное, амбулаторное обслуживание, экстренная помощь.
Поэтому отчисления на ОМС в 2021 году являются безусловной процедурой для всех работодателей. Последние делают ассигнование за наемных своих рабочих, принятых по трудовому договору, подрядных работников, принятых по соглашению, индивидуальных предпринимателей.
Практически все организации, предприятия, индивидуальные предприниматели обязаны совершать отчисления в фонд социального страхования, что является обязательным элементом ведения бизнеса.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования является таковой организацией. Прошлый год для него ознаменовался некоторыми изменениями, заключающимися передачей отдельных полномочий Федеральной налоговой службе.
Данные кардинальные изменения повлияли на форму оформления отчетности.
Взносами называются отчисления, производимые различными классами граждан в Федеральный фонд обязательного страхования. Страхователями позиционируется большинство корпоративных предприятий, физические лица, частные предприниматели. К ним принадлежат граждане, которые имеют частную практику, как врачи, адвокаты, юристы, частные детективы, другие индивидуальные предприниматели.
Данные отчисления относятся к регистру обязательных социальных платежей, перечисляемых работающими категориями. Вовремя перечисленные финансовые средства гарантируют равное медицинское обслуживание независимо от социального статуса плательщика. Наполнение фондов происходит двумя типами платежей:
- отчисления от работодателей;
- выплаты из региональных бюджетов.
Последние оплачивают ОМС за неработающих, нетрудоспособных граждан.
Кто производит и куда начисляются
Плательщиками своеобразного налога по данной категории позиционируются все граждане страны, называемые страхователями. К последним относятся:
- отечественные, иностранные учреждения, организации, компании;
- их подразделения, филиалы, которые используют силу наемных работников;
- все частные предприниматели;
- индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной медицинской, лечебной, юридической практикой;
- физические лица, использующие на временной основе наемных работников умственного и физического труда.
Это могут быть дизайнеры, строители производящие некоторые ремонтно-восстановительные, оформительские работы.
Причем работодатели делают страховые отчисления дважды — за себя, официально трудоустроенных работников.
Частные же предприниматели производят отчисления самостоятельно, исходя из установленной им фиксированной суммы. Последняя категория, имеющая налоговые льготы, так же обязана производить подобные отчисления.
Круг обязанностей работодателя заключается:
- организацией, фиксированием, учетом начислений, осуществляемых сотрудникам, что образует базу по отчислениям;
- проведением расчетов по определению суммы взносов;
- отражением данной суммы при составлении отчетности;
- переведением собранной базы в ффомс.
Индивидуальные коммерсанты делают отчисления по аналогичной процедуре. Неработающие граждане освобождены от уплаты, отчисления за них производят региональные отделения фонда. Работающее же лицо подвержено подобной обязанности в случаях:
- заключения соглашения между ним и его работниками;
- оформления гражданско-правового трудового договора.
Подобные случаи являются единственными, когда гражданин обязан уплатить страховой налог. Еще несколько лет назад данная повинность была двойной, деньги отчислялись федеральному фонду, его территориальному отделению. Сейчас двойная оплата отменена, деньги идут только в федеральную организацию. Установленная государством ставка исчисляется 3,6% от фонда оплачиваемого труда.
Исключением являются инвалиды, их организации, которые освобождены от уплаты упомянутой подати.
Как начисляются
Налоги омс с работающего населения насчитываются из таковых категорий выплат:
- заработной платы, установленной рамками трудового соглашения;
- отпускных пособий;
- командировочных выплат;
- больничных;
- выходных пособий;
- различных премиальных выплат;
- поощрительных денежных вознаграждений, проходящими по гражданско-правовому трудовому договору.
Объектами непреложного страхового отчисления предусмотрена следующая категория трудовых обязательств:
- соглашение о выполнении авторского индивидуального заказа;
- договоренность об авторской деятельности;
- соглашение о передаче права на произведение искусства, иных форм интеллектуальной собственности;
- лицензия, иное разрешение использовать предметы искусства, литературной деятельности;
- коллективное соглашение управления правами.
Подобные виды выплат так же подлежат отчислениям с регулярными взносами. Их уплата проводится единой суммой, включая всех работающих.
Сроки оплаты взносов
Определившись с источниками исчисления взносов, рассчитавши начисленную сумму взносов, в журнал бухгалтерского учета вносится соответственная запись. Она регистрирует наличие документационного оформления корреспонденции счетов. Уплата проходит единым платежным поручением без взимания комиссии за обслуживание по реквизитам ФФОМС. Последний срок уплаты — 15 число текущего месяца.
Конечно, это не значит, что платежи следует проводить именно днем раньше, об этом стоит побеспокоиться заранее. Нарушение установленного порядка грозит работодателю уплатой неустойки.
Несовершеннолетние лица, пенсионного возраста, люди с инвалидностью освобождены от подобной повинности, поэтому перечисления за них производят местные исполнительные органы власти.
Работодатели же обязаны вложиться в предоставленный им срок — до 15 числа текущего месяца.
Плательщикам данного налога, которые не начисляют заработную плату, иные вознаграждения денежного эквивалента физическим лицам, проводят платежи один раз в расчетный период, однако не позже 31 декабря текущего года.
При условии, что последний срок уплаты доводится на выходной, либо праздничный день, что делает уплату невозможной, тогда выплата взносов в фонд омс происходит в следующий за ним будний рабочий день. Сумма обозначается рублями и копейками.
Оплата взносов ОМС за работников и ИП в 2021 г
Начиная с прошлого года, распорядителем данных взносов медицинского страхования работающих лиц представлена Федеральная налоговая служба РФ. Страховые медицинские платежи зачисляются в смету Федерального фонда ОМС.
Плательщиками упомянутого платежа, которые являются страхователями трудоспособных лиц, по федеральному законодательству являются:
- граждане, производящие выплаты различного характера, иные денежные вознаграждения, поощрения физическим лицам;
- предприятия, организации;
- частные предприниматели;
- физические лица, которые не являются частными предпринимателями;
- плательщики, не выплачивающие заработную плату, иные денежные вознаграждения, поощрения физическим лицам — частные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные, другие лица, занимающиеся частной практикой.
Соотношение какого-либо плательщика к нескольким сразу категориям, оборачивается уплатой налога по каждому отдельному основанию. На страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 году сохранены прежние тарифы отчислений, они определены размером 5,1%.
Отдельным видам плательщиков предусматриваются сниженные тарифы упомянутых платежей. Эти категории обусловлены производством:
- пищевых продуктов;
- безалкогольных напитков;
- бумаги, пластмасс;
- химических веществ;
- мебели, транспорта и др.
Плательщики, не выплачивающие заработную плату, иные денежные вознаграждения, поощрения физическим лицам — частные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные, другие лица, занимающиеся частной практикой, выплачивают страховые взносы на омс в фиксированном размере — 5 840 руб. за расчетный период.
Руководители фермерских, иных сельскохозяйственных организаций производят платежи за себя и каждого члена сельскохозяйственного предприятия. Размер страхового налога аналогичен сумме вышеприведенных плательщиков, составляет 5 840 руб. за расчетный период.
Порядок расчета страховых взносов ИП на себя в 2021 году
Здесь берется в расчет 34 глава налогового законодательства и приводится некоторая инструкция оплаты, расчета. Нынешний год характеризуется минимальной оплатой месячного труда равной 9 489 руб. Однако взносы ОМС в 2021 году не будут исходить из указанной минимальной заработной платы, а будут обосновываться таким образом:
- При величине дохода частного предпринимателя за отчетный период менее 300 тыс. руб., пенсионный налог составит 26 545 руб., что закреплено законодательством. Указанную сумму уплачивают все частные предприниматели независимо от формы ведения своего бизнеса, получения прибыли, доходов. Скорее всего, данная цифра со временем будет индексироваться органами исполнительной власти.
- При величине дохода частного предпринимателя более 300 000, в пенсионный фонд перечисляется указанная выше сумма — 26 545 рублей плюс 1% с суммы превышающей 300 тыс. руб. Причем максимальная сумма налога не может превысить 212 360 рублей.
- Для перечисления в Фонд ОМС частному предпринимателю потребуется фиксированная сумма 5 840 руб., что закреплено законодательством.
Упомянутая последняя цифра уплачивается обязательным порядком вне зависимости формы ведения деятельности, получения дохода, движения денежных средств по счету. Предыдущий срок уплаты ограничивался 31 декабрем прошлого отчетного периода, будущий — 31 декабря 2021.
Кстати, производить уплату можно не только одноразовым платежным поручением, но и частями, по личному усмотрению плательщика. Например, в конце каждого квартала, но опять же, не позднее последнего его 31 числа.
Заключение
Уплачивать страховые взносы омс — обязанность каждого гражданина Российской Федерации, гостя России, длительно пребывающего в стране.
Для одной группы предприятий, частных предпринимателей существует фиксированная сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, другой — сниженная ставка налога. Единственным условием для всех является срок уплаты страховой подати.
Даты установлены и закреплены законодательством — 15 число текущего месяца и 31 декабря текущего года. Тариф определен 5,1% от фонда заработной платы.
Далее указана актуальная версия 326 ФЗ об обязательном медицинском страховании. Рекомендуем ознакомиться с последними изменениями документа.
- На сайте работает бесплатная консультация с юристом, который может оказать поддержку в правильном расчете взносов и других юридических вопросах.
- Просьба оценить пост и сделать репост.
Страховые взносы на ОМС: как и куда начисляются, сроки оплаты
Работодатели обязаны оплачивать за своих сотрудников определённые страховые взносы, один из которых предназначается для обязательного медицинского страхования.
Самозанятые граждане, предприниматели и лица, занятые частной практикой, также должны вносить соответствующие платежи в ФФОМС.
Что такое «страховые взносы на ОМС»?
- Каждый гражданин России может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС – системы государственного социального страхования.
- Обеспечение помощи возможно благодаря поступлению в ФФОМС страховых взносов от всех лиц, получающих доход на территории страны.
Под страховым взносом принято понимать платёж определённой величины, переводимый в фонд в указанные в законе сроки. Взимаемые средства используются для реализации права застрахованного гражданина на бесплатную медицинскую и лекарственную помощь.
Кто производит и куда начисляются?
Соответствующие сборы на медицину должны оплачивать:
- самозанятые граждане – за себя;
- работодатели (компании, предприятия, индивидуальные предприниматели) – за нанятых сотрудников;
- ИП, самозанятые граждане и лица, занятые частной практикой (к примеру, арбитражные управляющие, оценщики) – за себя.
Самозанятые граждане не могут нанимать персонал, поэтому сборы на медицину оплачивают только за себя.
Если у ИП имеются сотрудники, предпринимателю понадобится вносить в фонд платежи не только за себя, но и за каждого сотрудника.
Взносы начисляются с заработка. Учитывают ежемесячную зарплату, премиальные и отпускные выплаты, материальную помощь для работника сверх 4 000 рублей за год и компенсации, выдаваемые при увольнении.
Платить взносы необходимо за всех сотрудников, с которыми заключён договор (гражданско-правовой либо трудовой).
При расчёте страхового сбора не учитываются следующие суммы:
- выходные пособия;
- единовременные выплаты, предоставляемые в чрезвычайной и иной ситуации;
- государственные пособия (по безработице, временной утрате работоспособности, беременности и родам).
Обязательные выплаты по ОМС с 2017 года производятся в отделение ФНС, к которому лицо (ИП, организация, самозанятый гражданин) относится по территориальному признаку. Если у компании имеется филиал, располагающийся в другом регионе, платёж производится по месту нахождения основного подразделения.
Интересный материал: Страхование жизни и здоровья в «РЕСО-Гарантия».
Кто может не платить страховые взносы на ОМС?
Внесение взносов на медицину не связано с получением дохода ИП. Поэтому освобождение не предоставляется, если предприниматель не ведёт деятельность и не имеет прибыль в течение определённого периода, но сохраняет свой статус.
От внесения обязательных платежей на медицину освобождаются частные предприниматели и самозанятые граждане:
- проходящие службу;
- ухаживающие за ребёнком-инвалидом, гражданином старше 80 лет, инвалидом первой группы;
- проживающие с супругом (супругой) во время командировки военнослужащего или выезда за границу с целью посещения консульства либо дипломатического представительства;
- обеспечивающие уходом ребёнка в возрасте до полутора лет.
Для освобождения от внесения платежей необходимо документально подтвердить отсутствие деятельности. Кроме этого, требуется письменно уведомить ФНС о приостановлении взносов.
Если предприниматель имеет право на льготы, оплата обязательных платежей осуществляется на общих основаниях.
Вы можете уточнить, нужно ли вам оплачивать сбор, имеется ли у вас право на льготы и какой размер платежа предусмотрен в вашем случае, у сотрудника ФНС либо ФФОМС.
Как начисляются взносы?
- Как указывалось выше, базой для исчисления обязательных платежей на медицину выступает доход гражданина (заработная плата и сопутствующие вознаграждения, например, премии).
- Для основной категории налогоплательщиков предусмотрен базовый тариф на ОМС – 5,1% от начисленной прибыли.
Некоторые лица могут рассчитывать на льготные ставки в пределах от 0 до 4%. Например, пониженный тариф доступен хозяйственным обществам, специализирующимся на практическом применении результатов интеллектуальной деятельности, а также работодателям экипажей судов, внесённых в международный реестр и не использующихся для хранения/перевозки нефти либо нефтепродуктов.
Тариф взимается со всей суммы прибыли, подлежащей обложению страховыми взносами, потому как законодательство не устанавливает предельной величины базы.
Самозанятые граждане, ИП, лица, занятые частной практикой, должны оплачивать фиксированный страховой взнос на обязательное медицинское страхование в 2019 году. Согласно статье 430 НК РФ он составляет 6 884 рубля. В 2020 году сумма повысится до 8 426 рублей.
Советуем статью: Cтрахование жизни и здоровья в «АльфаСтрахование».
Сроки оплаты взносов
Работодатели, имеющие наёмных работников, должны оплатить соответствующий платёж за каждого из них до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Таким образом, взносы перечисляются в ФНС ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане совершают оплату за себя до 31 декабря. При этом возможно отправить разовый платёж или перечислить взнос несколькими частями.
Если ИП прекратил свою деятельность и отказался от официального статуса, оплатить все страховые взносы он должен в течение 15 календарных дней с момента снятия с учёта в налоговой службе.
Если последний день срока внесения платежа пришёлся на выходной либо праздничный, перечислить деньги в ФНС можно позднее – в ближайший рабочий день. В таком случае вы не столкнётесь с просрочкой и штрафными санкциями.
Расчёт взноса по базовому тарифу
Работодатели, имеющие наёмных сотрудников, должны ежемесячно оплачивать за них взносы на ОМС, рассчитанные по следующей формуле.
Сумма заработка * 5,1%
Таким образом, если в месяц работник получает 25 000 рублей, сумма сбора на медицину составит 1 275 рублей; если 80 000 рублей – всего 4 080 рублей.
При использовании льготной ставки расчёт величины взноса осуществляется аналогичным образом.
Порядок расчёта страховых взносов ИП на себя в 2020 году
Как указывалось выше, тариф по взносу на медицину для частных предпринимателей за себя установлен в определённом размере. Сумма в этом году составляет 6 884 рубля, а в следующем – 8 426 рублей. Дополнительно ставки на ОМС не применяются.
Помимо обязательного медицинского страхования, ИП должен оплачивать взнос на ОПС для формирования пенсионных накоплений. Ранее для расчёта платежа использовалась специальная формула. В 2020 году предусмотрен фиксированный размер платежа – 32 448 рублей.
- Если вы получаете доход свыше 300 000 рублей в год, размер взноса на ОПС рассчитывается по указанной ниже формуле.
- Фиксированный размер платежа + 1% от суммы сверх 300 000 рублей
- Стоит отметить, что общая сумма сбора не должна быть больше 259 584 рублей.
- Аналогичным образом рассчитывается величина сборов по ОМС и ОПС для самозанятых граждан.
Взнос в ФСС отчисляется только в случае, если ИП заключил хотя бы один трудовой договор. При этом предприниматели без нанятого персонала могут перечислять платежи в ФСС по собственному желанию. Ставка колеблется в пределах 0,2–8,5% и зависит от основной деятельности бизнесмена.
При необходимости воспользуйтесь онлайн-калькулятором расчёта страховых взносов на официальном сайте ФНС, выбрав ваш регион и заполнив поля формы.
Советуем всем материал: Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Как оплатить взнос?
Если у вас имеется расчётный счёт, оформите платёжное поручение, чтобы банк успешно перечислил сбор по ОМС.
Для этих целей в бланке требуется указать корректный код бюджетной классификации (иначе КБК). Он используется, чтобы сгруппировать поступления в бюджет от частных предпринимателей и организаций.
Соответствующие коды также позволяют определить, в каком случае оплачивается непосредственно сам сбор, а когда погашают пени или штраф за несвоевременное внесение денег.
Ниже перечислены основные КБК для страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
| Код по сбору для ОМС | Для работодателей с сотрудниками | Для ИП (оплата сбора за себя) |
| непосредственно взнос | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| штрафные санкции | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Коды по ОМС для физлиц и организаций отличаются. Любая ошибка может привести к начислению штрафных санкций.
Если коды были перепутаны, сотрудники ФНС не будут их корректировать, пока вы самостоятельно не уведомите орган о наличии опечатки. Рекомендуется сделать это до окончания срока оплаты страховых взносов, предусмотренного законом.
Хотя платёж предназначается для ФФОМС, в качестве получателя денег указывается УФК по месту регистрации бизнеса, а в скобочках – наименование ТО ФНС. Сумму взноса требуется фиксировать в рублях и копейках.
Статус налогоплательщика определяется кодом:
- 01 – для юридических лиц;
- 09 – для ИП (указывается не только при отправлении взносов за себя, но и за сотрудников);
- 10 – для нотариуса;
- 11 – для адвоката.
Для размещения КБК предназначено специальное поле «104». Укажите соответствующий код, установленный для оплаты сбора по медицине.
Если платёж внесён с опозданием, вас ожидает начисление пеней, оплачивать которые также нужно с оформлением платёжки. В этом случае важно указать корректный КБК.
Страховые взносы на общеобязательное медицинское страхование в 2020 году
Некоторые изменения в 2020 г. по части общеобязательных взносов отчасти коснутся и медицинского страхования. С 1.01.2020 будет применяться другой фиксированный размер для ИП без работников. Планируется, что он не будет зависеть от МРОТ. По тарифной ставке и предельной базе новшеств не ожидается.
| Вид платежа | Предельная база с 2020 г. | Тарифная ставка с нового года | Размер ставки в случае превышения предельной базы |
| Взносы ОМС | Отсутствует | 5,1% | 5,1% |
Единая тарифная ставка взносов с учетом суммы по ОМС с нового года не изменится. Суммарный ее размер остается прежним — 30%, что регламентирует НК РФ, ст. 425 и 426. Предполагается, что суммарная ставка останется неизменной вплоть до 2020 г., после чего повысится до 34 %.
Льготирование по части пониженных ставок ОМС также не изменится. Их размер (от 0 до 4 %) и условия применения детально оговариваются в ст. 427 НК РФ.
| Страхователи (основная часть льготников сообразно ст. 427 НК РФ) |
Льготные ставки ОМС в 2017-2020 гг. |
ИП на УСН, организации с доходом не меньше 70% от общей прибыли, занятых льготным видом деятельности;
|
0% |
| IT — организации | 4% |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя; резиденты ТОР и свободного порта «Владивосток» |
0,1 % |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что взносы по ОМС за работников могут быть обязательными и льготного содержания. В единичных ситуациях страхователи освобождаются от их уплаты.
При калькуляции суммы взноса ОМС к уплате учитываются действующие ставки и заработок работника. Формула подсчета для платежей стандартна: заработок * 5,1%. В платежных документах при оплате взносов ОМС записывается КБК 182 1 02 02101 08 1013 160.
Страховые взносы на ОМС предпринимателей с 2020 г
Сумму общеобязательных медицинских взносов в 2017 г. предприниматели рассчитывают с учетом МРОТ, но независимо от размера прибыли. Используется формула расчета: МРОТ × МЕСЯЦЫ × 0,051.Фиксированная сумма в российских рублях к уплате достигла на этот момент цифрового значения 4 590.
В рамках нового веяния законодательством с 2020 г.: (нажмите для раскрытия)
- аннулируется привязка фиксированной суммы на ОМС к МРОТ;
- применяемая фиксированная величина повышена до 5 840 руб., что больше показателя предыдущего года на 1 250.
Это значит, что за 2020 г. ИП обязан будет рассчитаться по взносам ОМС, перечислив 5 840 руб. в ФНС. На законодательном уровне определено, что фиксированное величина будет ежегодно индексироваться
С 2020 г. калькуляция платежей ОМС за неполный рабочий месяц будет несколько иной. При подсчете суммы предприниматель учитывает фиксированную величину и количество дней работы (пребывания в статусе предпринимателя).
Исходя из этого, калькуляция ведется по формуле: 486 руб. (сумма фиксированного взноса ОМС за 1 рабочий месяц) / число дней месяца * число рабочих дней за данный месяц.
Оформляя платежный документ, ИП указывает новый КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 ( статью ⇒ Страховые взносы на ОПС в 2020 г.).
Сроки оплаты взносов и сдачи отчетности по ОМС с 2020 г
Общеобязательные взносы ОМС исчисляются с заработка работника ежемесячно. Из этого следует, что сроки уплаты их напрямую зависят от выплат работнику. Законом установлена крайняя дата оплаты — 15 число месяца, который идет вслед за месяцем начисления взносов. Основание — НК РФ, ст. 431, п. 3.
При этом применяются общие правила переноса выходных и праздничных дней на первый рабочий день. Т. е. если крайний срок уплаты пришелся на выходной (праздничный), оплатить можно будет в следующий за ним первый же рабочий день.
Для предпринимателей определены отдельные правила уплаты фиксированной величины по ОМС. В 2020 год им предлагается на выбор внести страховой платеж единовременно либо частями. Так, установленную величину 5 840 руб.
ИП вправе разделить и оплачивать каждый месяц, поквартально либо единожды за полгода.
Обязательно условие, которое нужно будет при этом соблюсти: уложиться с единовременными и частичными страховыми платежами следует до 31 декабря отчетного года.
Отчитывается за платежи ОМС обязанное лицо в составе единой новой формы расчета КНД 1151111, которая объединяет все виды взносов по страхованию. Вводилась она приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.
Впервые ее стали оформлять и представлять с 1 квартала 2017 г. Она же будет применяться и в следующем году. Оформляется этот отчетный документ нарастающим итогом за целый год.
Установлен крайний срок по сдаче единого расчета — 30 число месяца, который идет вслед за отчетным месяцем. В порядке очередности с учетом выходных и праздников актуальными датами будут:
- 05.2017.
- 07.2017.
- 10.2017.
- 04 2020.
Подается новый расчет стандартно: на электронном либо бумажном носителе в ФНС. Если организация начисляет выплаты по своим обособленным подразделениям, оплата вносится и отчетность сдается централизованно.
Те из подразделений, кто автономно производит выплаты работникам, платят взносы ОМС и отчитываются перед ФНС по месту своего учета ( статью ⇒ Как рассчитать фиксированные страховые взносы ИП в 2020).
Пример 1. Калькуляция и оплата взносов ОМС предпринимателем за неполный 2020 г.
Взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году
В России каждый предприниматель должен ежегодно платить страховые взносы ОМС за себя и своих работников. Ставки платежей и тарифы устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберемся, кто, когда и сколько должен платить за обязательное медицинское страхование.
- Содержание
- Скрыть
- Показать
- Взносы на обязательное медицинское страхование считаются частью государственной страховой программы, позволяющей компенсировать расходы на безвозмездную медицинскую помощь всем людям, находящимся на территории Российской Федерации.
- Платежи ОМС делаются страхователями, которыми являются предприниматели, юридические и некоторые физические лица, а также граждане, имеющие частную практику (юристы, нотариусы, адвокаты, врачи и другие).
- Страховые взносы начисляются из следующих выплат: заработная плата, больничные, командировочные, отпускные, премии и выходные пособия.
Когда делать взносы ОМС
Поскольку взносы ежемесячно вычитаются из зарплаты работника, то их необходимо выплачивать каждый месяц. Согласно статье 431 НК РФ, страхователь должен перечислять их до 15-го числа месяца, идущего вслед за месяцем начисления взносов, с учетом переносов выходных и праздничных дней. Поэтому если крайний срок выпал на выходной, то оплатить разрешается в последующий первый рабочий день.
Например, при уплате взносов ОМС за октябрь 2020 года крайний срок выпадает на воскресенье 15 ноября, поэтому оплатить их можно 16 ноября в понедельник.
За себя предприниматели совершают страховые платежи в другие сроки. Можно уплатить их сразу или разделить и оплачивать ежемесячно, каждый квартал или раз в полгода, но главное это сделать до 31 декабря отчетного года.
Например, за 2020 год предприниматель может оплатить взносы ОМС одним платежом 21 декабря. Либо разделить их на каждый квартал и уплачивать раз в три месяца в течение календарного года.
Куда перечислять страховые взносы
Платежи ОМС следует уплачивать в свою налоговую инспекцию. С 2017 года ФНС является администратором этих взносов, которые в дальнейшем перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Узнать точные реквизиты своей инспекции можно в сервисе ФНС.
На сегодняшний день только взносы на травматизм уплачиваются по-прежнему в ФСС. Порядок отчетности, уплаты и размеры отчислений теперь регулируются главой 34 НК РФ.
Как платят страховые взносы ИП и ООО
В 2020 году ИП и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и за каждый квартал сдавать отчет РСВ по форме КНД 1151111, которая заполняется по каждому работнику.
Онлайн-бухгалтерия «Моё дело» сама рассчитает взносы, подготовит платежку и отправит отчет по РСВ в налоговую. Сервис доступен для предпринимателей и бухгалтеров. Просто попробуйте, это бесплатно.
Расчет страховых взносов подается в налоговую в электронном виде, если у страхователя более 10 физических лиц, по которым он делает отчисления. Если их меньше, то форму разрешается подать в бумажном виде.
Как перечислять платежи ОМС? Оплатить взносы ИП и ООО могут в отделениях банка или электронным способом, сформировав платежный документ. Его можно составить самостоятельно по образцу ниже или воспользоваться специальным онлайн-сервисом ФНС.
Образец платежного поручения для оплаты обязательного медицинского страхования
Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов на медицинское страхование: 18210202101081013160.
Скачать пустой бланк платежки можно по ссылке.
Тарифы взносов ОМС
C января по март 2020 года для ИП и ООО, относящихся к субъектам малого предпринимательства, на все выплаты работникам действовал тариф 5,1%. Начиная с апреля его снизили:
- если выплаты работнику не превышают МРОТ (12 130 рублей), то они облагаются взносами ОМС по ставке 5,1%;
- если выплаты превышают МРОТ, то по ставке 5%.
В 2020 году от взносов ОМС за апрель, май и июнь освобождены ИП и организации, которые включены в список наиболее пострадавших отраслей от коронавируса, но с выплат физическим лицам, произведенным в июле и последующих месяцах, взносы ОМС рассчитываются по обычному тарифу.
Размер платежей обязательного медицинского страхования самих предпринимателей на всех налоговых режимах, кроме самозанятых, составляет 8426 рублей.
Предельная база начисления ОМС
Если у работника доходы с начала года достигают определенного лимита, то страховые взносы снижаются. Такой лимит называется предельной базой начисления, в которую входит пенсионное страхование (ПФР) и социальное страхование (ФСС). На медицинское страхование (ОМС) лимиты не установлены, поэтому работодатель весь год делает платежи по фиксированной ставке.
Пониженные тарифы ОМС
У некоторой категории плательщиков тарифы обязательного медицинского страхования снижены. Рассмотрим в таблице список льготников в 2020 году.
| Работодатели | Тариф ОМС |
| Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий. | 4% — до конца 2020 года. |
| 0,1% — начиная с 2021 года. | |
| Организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. | 0,1% — начиная с 2021 года. |
| Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивостока. | 0,1% — в течение 10 лет с момента получения резидентства. |
| Организации, которые включены в реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года (включительно). | 0,1% — в течение 7 лет с момента включения в реестр. |
| Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым. | 0,1% — в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта. |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет со дня ее создания. | 0,1% — в течение 10 лет с момента получения резидентства. |
| Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения. | 0% — до 2024 года. |
| Участники проекта «Сколково». | 0% — в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта. |
| Некоммерческие организации (кроме госучреждений) на упрощенной системе налогообложения, деятельность которых связана с образованием, здравоохранением, научными исследованиями и разработками, культурой, искусством и массовым спортом (не включая профессиональный). | 0% — до 2024 года. |
Страховые взносы за работников на 2020 год составляют в сумме 30% от каждой выплаты. Из них 5,1% уходит на обязательное медицинское страхование, остальные 24,9% делятся на пенсионное и социальное страхование. Важно помнить и оплачивать их ежемесячно в местной налоговой инспекции.
Страховые взносы на ОМС
Согласно статье 22 Федерального закона от 29.11.
2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Главным администратором доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование с 1 января 2017 года является Федеральная налоговая служба, до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд Российской Федерации.
Для основной категории плательщиков страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения уплачиваются исходя из тарифа страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%, для «льготных» категорий плательщиков страховых взносов на обязательное медицинское страхование – исходя из пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты в иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Порядок их исчисления и уплаты установлен статьями 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.
По вопросам уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за отчетные (расчетные) периоды истекшие до 1 января 2017 года следует обращаться в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет, после 1 января 2017 года – в налоговые органы по месту постановки на учет.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения
В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона № 326-ФЗ годовой объем бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом субъекта Российской Федерации на обязательное медицинское страхование неработающего населения, не может быть меньше произведения численности неработающих застрахованных лиц в субъекте Российской Федерации на 1 января года, предшествующего очередному, и тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленного Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».
В соответствии с частью 2 статьи 10 Федерального закона № 326-ФЗ порядок и методика определения численности застрахованных лиц, в том числе неработающих, в целях формирования бюджета Федерального фонда, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов устанавливаются Правительством Российской Федерации. Согласно Правилам определения численности застрахованных лиц в целях формирования бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.11.2018 № 1337, численность застрахованных лиц, в том числе неработающих, определяется на основе данных персонифицированного учета в сфере обязательного медицинского страхования.
Тариф страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в субъекте Российской Федерации рассчитывается как произведение тарифа страхового взноса в размере 18 864,6 рубля, коэффициента дифференциации и коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг. Указанные коэффициенты определяются согласно приложению к Федеральному закону № 354-ФЗ и ежегодно устанавливаются федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период.
Главными администраторами доходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Страхователи для неработающих граждан ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют в территориальные фонды обязательного медицинского страхования по месту своей регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения по форме, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 02.04.2013 № 182н.
В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в срок не позднее 28-го числа текущего календарного месяца страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения или после уплаты таких сумм в полном объеме, а в случае их неуплаты страхователями в добровольном порядке территориальные фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают их взыскание в судебном порядке.