Согласно актуальным принципам осуществления налогообложения в РФ, все официально трудоустроенные лица оплачивают подоходный налог в пользу государства, составляющий 13% от всех видов доходов. Граждане, ведущие индивидуальное предпринимательство, подлежат другим правилам налогообложения. Работники с присвоенной группой инвалидности могут рассчитывать на льготное взыскание выплат в пользу федеральной казны. Также дополнительно предусмотрены льготы для ИП инвалидов.
Законодательное регулирование вопроса
Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.
Законодательством утверждено, может ли инвалид любой группы открыть ИП. Действительно такое право не ограничивается, если инвалидность связана с физическим недугом. Если же заболевание психическое, которое не позволяет в полной мере осознавать свои действия и руководить ими, то в открытии своего дела будет отказано.
Льготы инвалидам-предпринимателям устанавливаются исходя из выбранной системы налогообложения. Всего их существует три:
- общая (оплата взносов в полной мере без права получения скидок);
- упрощенная (предприниматель будет оплачивать максимум 6% от суммы заработка; также допускается установление меньшей суммы отчислений на региональном уровне);
- патентная (льгота при расчете выплат может составить до 30%).
Таблица № 1 «Какими правовыми актами руководствоваться для открытия своего ИП и получения льгот»
Также дополнительно нужно учитывать Постановления региональных органов власти, в силу которых уменьшается процентная ставка налогообложения инвалидов.
Освобождены ли ИП инвалиды от уплаты страховых взносов
На рассмотрении Правительства находился законопроект, предлагающий внести правки в Налоговый Кодекс в раздел о правилах взыскания страховых взносов. Так как одной из возможных правок рассматривалась возможность, что инвалидов-предпринимателей освободят от взносов в ПФР. По результатам рассмотрения обращения 25 мая 2017 года Министерством финансов был выдан полноценный и обоснованный ответ в Письмо Минфина России от 25 мая 2017 г. N 03-15-09/32244.
Так, в документе указано, что освобождать льготников этой категории от отчислений в страховые фонды никто не будет. Это связано с желанием предотвратить злоупотреблением доверия от государства со стороны предпринимателей, которые с целью уклонения от выплат будут оформлять фиктивные ИП на имя инвалидов.
Поэтому, согласно общему правилу, в 2021 году граждане с инвалидностью будут оплачивать страховые суммы наравне с другими предпринимателями. Начало уплаты датируется днем внесения лица в Единый реестр.
Освободить от страховых обязательств могут только после исключения из списка предпринимателей.
Даже если гражданин числится ИП, но фактически никакой деятельностью в этом направлении не занимается, взносы на пенсионное и медицинское страхование компенсируются в полной мере.
Основания освобождения
Налоговый кодекс предусматривает исключительный список обстоятельств, при которых ИП освобождается от страховых компенсаций. К таковым относятся:
- пребывания в армии в качестве призывника;
- декретный отпуск (до достижения малышом 3-х летнего возраста);
- оформление официального ухода за ребенком с инвалидностью, гражданином с 1 группой, а также пожилым родственником, достигшим возраста 80 лет;
- прохождение военной службы по контракту;
- командировка за пределы РФ.
Каждый из этих случаев должен подтверждаться документально. При этом в документах обязательно отображаются граничные сроки действия исключительных обстоятельств.
На какие льготы может рассчитывать ИП-инвалид
Федеральными НПА предусмотрено право инвалидов, желающих начать индивидуальное предпринимательство, получать от государства одноразовые дотации.
Эта сумма должна быть потрачена на начало собственного бизнеса. И что немаловажно, возвращать полученную помощь государству не нужно.
Но чтобы получить такую дотацию, предстоит выполнить ряд существенных условий. Дополнительно зафиксированы и другие виды льгот.
Важно! Если регулярный заработок предпринимателя с инвалидностью не превышает 100 тысяч рублей, то он будет освобожден от налогов. В противном случае придется выплачивать положенную сумму взносов.
Таблица № 2 «Льготы инвалидам предпринимателям 2 группы, а также 1 и 3 категории»
| 1-я | 2-я | 3-я |
|
|
|
Инвалид-предприниматель, который получил льготное удостоверение инвалида еще в детстве, может рассчитывать на полное отсутствие выплат по подоходному налогу.
Как получить вычет предпринимателю с инвалидностью
Как уже было сказано выше, при постановке на учет в ФНС, будущий бизнесмен должен указать, какой способ налогообложения является для него самым удобным и подходящим. В зависимости от выбранного варианта и можно в дальнейшем рассчитывать на получение вычета.
Таблица № 3 «Доступные способы уменьшения налоговой ставки за счет возврата денежных средств»
| Вид | Особенности предоставления |
| Стандартные | В эту категорию относится право на получение возврата в размере 0,5 тысячи рублей ежемесячно из уплаченного НДФЛ. Также в эту категорию включаются вычеты на детей. Сумма пособия по уходу за инвалидом будет зависеть от количества последних в семье. Эта льгота перестает предоставляться, когда сумма совокупного дохода за все месяцы, начиная с января текущего года, превысила 280 тысяч. |
| Социальные | В эту категорию можно отнести следующие виды возвратов:
|
| Инвестиционные | Такая льгота предусмотрена для тех ИП, которые вложили значительную сумму средств в развитие собственного предприятия. Деньги обязательно должны были быть потрачены на модернизацию, строительство или техническое оснащение предприятия, которое принесет пользу всему региону. К слову, это муниципальная льгота, поэтому действует она не во всех областях. Сумма возврата средств составляет до 90% от всех затрат ИП на свое производство. |
| Имущественные | Размер вычета будет зависеть от стоимости приобретенной или отчужденной собственности. |
| Налоговые | Они распространяются только на те предприятия, которые получили существенные убытки. Таким образом, осуществляется расчет суммы неудачи, и с целью ее компенсации государство возвращает часть вложенных средств. Но в будущем предприниматель обязывается компенсировать полученную помощь. |
Нужно понимать, что предпринимателям-инвалидам, равно как и другим лицам, доступен возврат части средств только при выборе общей системы налогообложения. То есть, когда от суммы дохода отнимается в пользу государства 13%.
Для того чтобы воспользоваться правом частичной компенсации суммы оплаченного подоходного налога ИП инвалидом, нужно обратиться в ФНС, расположенный по месту нахождения предприятия. Обращение в другие регионы не допустимо, в силу права муниципалитетов устанавливать индивидуальные особенности налогообложения. Также все затраты, доходы и возвраты должны отображаться в Декларации о доходах.
Что изменится в налогах с 2021 года
В следующем году для предпринимателей будут действовать новые правила по налогам. Собрали наиболее значимые налоговые изменения 2021 года, которые вступают в силу с 1 января.
Упрощённая система налогообложения
Больше предпринимателей смогут применять УСН. Лимит доходов по УСН увеличили со 150 до 154,8 миллионов рублей. Чтобы перейти на УСН с 2022 года, максимальный доход за 9 месяцев 2021 года должен быть не 112,5, а 116,1 миллионов рублей.
Смягчат условия для тех, кто превысил лимиты. Если компания или ИП на УСН в течение года превысили лимит по доходам или числу сотрудников, они сразу не «слетят» с УСН, а будут работать по повышенным ставкам.
Общая система налогообложения
Компании из сферы IT получат льготу по налогу на прибыль. Ставка снизится с 20% до 3% для предприятий, которые более 90% дохода получают от продажи и обслуживания собственного ПО, не предназначенного для рекламы и торговли. Чтобы воспользоваться льготой для ИТ-компаний, нужно иметь аккредитацию в Минкомсвязи и численность не менее 7 человек.
Сузится круг льготников по НДС из сферы ИТ. Сейчас они освобождены от НДС, если продают исключительные права на ПО и базы данных, а также права на их использование по лицензионному договору. В 2021 году льгота сохранится только для тех, кто продаёт программные продукты, включённые в специальный реестр и не предназначенные для рекламы или торговли.
Патентная система налогообложения
В связи с отменой ЕНВД патентную систему в 2021 году существенно изменят:
Расширят сферу применения патента. Сейчас в Налоговом кодексе перечислены 63 вида деятельности, по которым местные власти могут вводить патентную систему. С 2021 года их будет 80, но список не закрытый.
Субъекты РФ смогут вводить патент для любых видов деятельности по своему усмотрению, кроме производства подакцизных товаров, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом, кредитных и финансовых услуг.
Отмена ЕНВД: что нужно сделать
Разрешат вычитать страховые взносы из стоимости патента. ИП на ПСН смогут вычитать взносы по аналогии с УСН 6% и ЕНВД. Если нет сотрудников, патент можно будет уменьшить на взносы до 100%, если сотрудники есть — в пределах 50%.
Увеличат лимиты для розничной торговли и общепита. Максимальная площадь торгового зала для розницы и зала обслуживания посетителей будет 150, а не 50 квадратных метров.
Бывшие плательщики ЕНВД смогут купить временный патент на 3 месяца.
Если ИП в четвёртом квартале 2020 года применял ЕНВД, а местные власти ещё не внесли изменения в закон о патентной системе, он сможет на срок от одного до трёх месяцев взять временный патент для ремонта и обслуживания транспорта, автостоянок, общепита и розничной торговли в помещениях от 50 до 150 квадратных метров. Временный патент рассчитывают по специальной формуле.
НДФЛ
Установят прогрессивную ставку НДФЛ 15% с доходов свыше 5 миллионов рублей. С доходов до 5 миллионов в год будет применяться стандартная ставка 13%, а с превышения налог нужно считать по ставке 15%. К доходам от продажи имущества, подаркам в виде имущества, выплатам по договорам страхования и пенсионного обеспечения повышенную ставку не применяют.
Проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ. От налога будет освобождена только сумма процентов с 1 миллиона рублей по ключевой ставке ЦБ. С сумм превышения вкладчики будут платить 13%. Например, если ключевая ставка ЦБ 4,5%, то необлагаемая сумма процентов 45 тысяч рублей за год. Со всех процентов свыше этой суммы придётся заплатить 13% НДФЛ.
Новая форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Действует начиная с отчёта за 1 квартал 2021 года.
Страховые взносы
Снизят ставку для ИТ-компаний. У них и раньше была льгота по взносам, но теперь ИТ-компании будут платить ещё меньше — всего 7,6% вместо прежних 14%. Условия для применения сниженной ставки те же, что и для льготы по налогу на прибыль ИТ-компаний.
Обязательная маркировка товаров в 2021 году
Льгота для МСП станет постоянной. С 1 апреля 2020 года для малых и средних предприятий ввели льготу до конца года — они платили 15% взносов вместо 30% с зарплаты свыше МРОТ. Теперь эта льгота становится постоянной.
Изменится предельная база для начисления взносов. Лимит для взносов на обязательное социальное страхование вырос с 912 000 до 966 000 рублей, на обязательное пенсионное страхование — с 1 292 000 до 1 465 000 рублей.
Страховые взносы ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне. В 2021 году фиксированные взносы ИП за себя оставили на уровне 2020 года — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское, итого 40 874 рублей.
Изменится форма расчёта по страховым взносам. Новую форму нужно применять с отчёта за 2020 год. В ней появится строка о численности сотрудников, потому что отдельный отчёт о среднесписочной численности отменили.
Имущественные налоги
Изменится форма декларации по налогу на имущество. Новая форма применяется с отчётности за 2020 год.
Установят единые сроки уплаты транспортного налога для организаций. Если раньше сроки устанавливали регионы, то теперь все будут платить налог до 1 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Срок для авансов — последнее число месяца, которое идёт за отчётным кварталом.
Отменят обязанность организаций сдавать декларацию по транспортному и земельному налогам. Уже по итогам 2020 года организациям не нужно сдавать декларацию. При этом обязанность самостоятельно рассчитывать налог остаётся.
Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.
Откроем счёт онлайн.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.
2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.
1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.
В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.
- Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.
- Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.
- Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.
Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.
Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.
Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.
Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.
Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.
Изменения для ИП с 2021 года: налоги
С начала 2021 года вносится ряд изменений в Налоговый кодекс РФ, которые коснутся в том числе и ИП.
Что с ЕНВД? Продлили или окончательная отмена? Как изменятся взносы ИП в 2021 году? Что изменится для предпринимателей на УСН? И еще много полезной информации в этой статье.
Продление налоговых каникул для ИП
В соответствии с Федеральным законом 266-ФЗ от 31.07.2020 налоговые каникулы для ИП, применяющих УСН и ПСН, продлены до конца 2023 года.
Это значит, что впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность:
- в производственной, социальной и научной сферах,
- в сфере бытовых услуг населению,
- услуг по предоставлению мест для временного проживания
могут применять налоговые ставки 0% по УСН и ПСН в течение 2 налоговых периодов с момента регистрации, другими словами – в течение 2 лет налог они платить не будут.
Для этого необходимо, чтобы:
- в субъекте РФ, в котором осуществляет деятельность ИП, был принят соответствующий закон;
- регистрация ИП произошла после принятия данного закона;
- ИП осуществлял деятельность в льготной отрасли.
Ранее предполагалось действие каникул до 1 января 2021 года. Согласно принятым поправкам право регионов устанавливать налоговые каникулы продлено до 1 января 2024 г.
Несмотря на неуплату патентного налога, ИП надо подавать налоговую декларацию с указанием ставки 0%, а также сдавать в ФНС всю другую требуемую налоговую отчетность (например, оплата транспортного, акцизного и других налогов).
Налоговая льгота в виде налоговых каникул действует и для индивидуальных предпринимателей, решивших вновь возобновить деятельность. Поэтому, открывать ИП сейчас – выгодно, а с помощью МТС Кассы еще и просто. Мы предлагаем целый пакет услуг, которые сэкономят ваше время и позволят запустить ваш бизнес в самые короткие сроки.
Заказать услуги
Изменения в налогообложении для ИП в 2021 году
ЕНВД отменяется навсегда
Пожалуй, отмена ЕНВД – самое печальное изменение в налоговом законодательстве для предпринимателей в 2021 году. ЕНВД был введен еще в далеком 1998 году, чтобы больше организаций могли, не напрягаясь, платить хоть какую-то сумму налогов. Спецрежим позволял неплохо жить даже крупным предприятиям, выплачивая небольшой налог при больших заработках.
Действие ЕНВД должно было закончиться 1 января 2018 года, но по многочисленным просьбам его продлили на три года. 1 января 2021 года этот трехлетний период закончился, и теперь ЕНВД прекратил существование навсегда.
До 1 января ИП необходимо было подумать о том, какой новый спецрежим налогообложения выгоднее выбрать и подать заявление в ФНС. Кто не подал заявление – автоматически слетел на ОСН и попал на ставку НДС 20% и НДФЛ 13%.
Кроме ОСН, в 2021 году для ИП действуют несколько льготных режимов СНО: УСН, ПСН, НПД и ЕСХН (для сельхозпроизводителей). Выбрать подходящий можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса.
После отмены ЕНВД у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП значительно увеличились. О том, как сэкономить на новой СНО, и что для этого предлагает МТС Касса, мы подробно писали в нашей статье.
Изменения при использовании УСН
По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.
Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%.
Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель.
Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
Изменения при использовании ПСН
С 1 января 2021 года заработали поправки глав 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ, внесенные 373-ФЗ от 23.11.2020 года. Изменения в ПСН для ИП больше на пользу, чем во вред:
- для розничной торговли и общепита разрешено применять большую площадь – до 150 квадратных метров;
- расширился список видов деятельности, для которых подходит применение ПСН;
- для некоторых предпринимателей, применяющих ЕНВД в последнем квартале 2020 года, предусмотрен льготный период при переходе на ПСН по тому же виду деятельности (приобретение патента на специальных условиях). Причина – не во все региональные законодательства местные власти успели внести поправки относительно ПСН. Воспользоваться льготой можно в 1 квартале 2021 года;
- и самое главное – патентный налог можно уменьшать на сумму взносов страховых платежей за себя и за работников. ИП без работников – на 100%, ИП с работниками – на 50%.
Напоминаем, что сумма для уплаты страховых взносов для ИП в 2021 году не изменилась: 32 448 рублей в пенсионный фонд и 8 426 рублей за медицинское страхование.
Теперь патентная система налогообложения, учитывая, что подавать декларации и применять онлайн-кассы при ПСН не нужно, стала интересной для большего количества ИП.
Изменения по НДС
С 01.01. 2021 IT-бизнес, работающий на ОСН, получит освобождение от уплаты НДС только за программные продукты российского происхождения. На иностранное ПО начисляется НДС 20%. Введена обновленная форма налоговой декларации по НДС.
Изменения по НДФЛ
Физические лица, зарегистрированные как ИП на ОСНО и зарабатывающие от 5 миллионов рублей в год, станут платить больше. Доход до 5 миллионов рублей так и будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, но свыше 5 миллионов – появляется новая ставка 15%.
Если ИП является работодателем, и у него есть сотрудники с такими высокими годовыми доходами, то спрос по правильной уплате НДФЛ с дохода сотрудников будет с ИП, как налогового агента.
Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в 2021 году действует новая форма расчета 6-НДФЛ. Ее объединили с формой 2-НДФЛ. Первый раз отчитаться по новой форме отчета потребуется за 1 квартал 2021 года.
Отчеты в ФНС можно сдать в бумажном виде, только при количестве сотрудников 10 человек и менее, в остальных случаях налоговая принимает только электронную отчетность.
Все изменения по НДФЛ вступили в силу с 1 января 2021 года, а проверять выполнение требований налоговики начнут с 1 января 2022 года.
При несвоевременной уплате НДФЛ по новым требованиям ИП начисляется пеня и в некоторых случаях штрафы, если налоговая что-то заподозрит. Размеры штрафов составят: 20% от заниженного НДФЛ и 40% от умышленно заниженного НДФЛ.
Избежать штрафов в 2021 году можно путем самостоятельного исправления ошибок и самостоятельной оплаты недостающей суммы до 1 июля.
Появление нового налога – НДФЛ с процента с депозита
Введен НДФЛ с процента по вкладам. Банк платит определенный процент тому, кто доверил ему деньги. Если у ИП есть такой доход, то с него теперь надо платить 13% в год. Условия увеличения ставки НДФЛ касается и этого случая. Выполнение требования налоговая инспекция начнет проверять также с 1 января 2022 года.
Продление моратория на плановые проверки
Мораторий на плановые проверки представителей малого и среднего бизнеса был введен в 2020 году из-за коронавируса. Но правительство решило продлить его еще на год – до конца 2021-го. Соответствующее Постановление №1969 принято 30.11.2020 г. Однако, на налоговые проверки мораторий не распространяется.
Изменения реквизитов для уплаты налогов и взносов
Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году — Контур.Бухгалтерия
Самое обсуждаемое изменение в налоговом законодательстве — отмена ЕНВД. До конца 2020 года всем вмененщикам нужно выбрать новый налоговый режим. Юрлица выбирают только между УСН и ОСНО, предприниматели же могут перейти на УСН, ОСНО, ПСН и НПД.
Изменения по НДС в 2021 году
С 1 января 2021 года вступят в силу изменения, касающиеся НДС. Большую часть компаний и предпринимателей правки обойдут стороной, так как касаются они только специфичных операций.
Сократят перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10 %
Перестает действовать ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2020 № 118-ФЗ. Теперь при передаче племенного скота и птицы в лизинг с правом выкупа, НДС начисляйте по ставке 20 %. Ранее действовала ставка 10 %.
Планировалось, что для внутренних воздушных перевозок ставка НДС изменится с 10 % до 20 %. Однако действие 10%-й ставки продлили до 1 января 2022 года (ст. 4 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Льготная ставка 0 % сохраняется для авиаперевозок:
- пункт назначения или вылета которых находится в Крыму или Севастополе;
- пункт назначения или вылета которых находится в Калининградской области или Дальневосточном федеральном округе;
- маршрут которых, не связан с Москвой и Московской областью.
Разрешат оформлять электронные чеки в системе Tax Free
Покупатели-иностранцы могут компенсировать НДС при покупке товаров в розничной торговле. Для этого им раньше выставляли бумажный чек, теперь можно выставить чек в электронном виде.
Электронный чек направляют в таможенную службу, сотрудники которой подтверждают факт вывоза товара за пределы РФ и направляют продавцу сведения для выплаты компенсации.
Некоторых лиц освободят от НДС
В первую очередь от НДС освобождают компании-банкротов. Под НДС не подпадают:
- конкурсная масса;
- товары и услуги, которые были проданы в рамках текущей деятельности.
Теперь компании и ИП, которые являются плательщиками НДС, не смогут принять к вычету «входящий» от банкротов налог.
Дополнен перечень медицинского оборудования, которое не облагается НДС. Налог не нужно платить при реализации легкового транспорта, предназначенного для перевозки инвалидов (Постановление Правительства от 18.
09.2020 № 1480). Для применения освобождения нужно, чтобы в свидетельстве о безопасности конструкции транспортного средства была отметка о том, что оборудование предназначено только для перевозки инвалидов.
С 1 января 2021 года предполагалось, что реализация племенной продукции будет облагаться НДС по ставке 20 %. Однако освобождение продлили на весь 2021 год.
Скорректировали льготы для IT-компаний
От НДС будут освобождены операции по передаче прав на компьютерное ПО и базы данных, которые включены в Единый реестр российского программного обеспечения (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Все прочие услуги от уплаты НДС не освобождаются.
Изменения по НДФЛ в 2021 году
В 2021 году изменения по НДФЛ затронут несколько сфер, в том числе социальные налоговые вычеты, налогообложение банковских вкладов, обновление формы 6-НДФЛ, отмена 2-НДФЛ и так далее.
Обновили перечни по социальным вычетам
Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 обновило и уточнило перечень услуг, плату за которые можно принять к вычету по НДФЛ.
В разряд медицинских услуг добавили медицинскую эвакуацию и паллиативную помощь. К дорогостоящему лечению добавили услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и услуги в рамках паллиативной помощи.
Также в рамках дорогостоящего лечения был расширен перечень услуг по репродуктивным технологиям.
Дорогостоящие виды лечения из Постановления Правительства от 19.03.2001 № 201 объединили в медицинские услуги, оказываемые в рамках высокотехнологичной медицинской помощи.
Начнут удерживать НДФЛ с процентов по банковским вкладам
С 1 января 2021 года налоговая начнет удерживать НДФЛ с процентов по вкладам, превышающим необлагаемый процентный доход, который считают по формуле:
Необлагаемый процентный доход = 1 000 000 руб. * Ключевая ставка ЦБ РФ
Налог к уплате ФНС рассчитает автоматически на основании данных из банка и вышлет плательщику соответствующее уведомление об уплате. Впервые заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Изменили форму 6-НДФЛ и отменили 2-НДФЛ
С 2021 года начнет действовать новая форма 6-НДФЛ, которая закреплена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. По сути 6-НДФЛ теперь объединена с формой 2-НДФЛ.
Так как форму 2-НДФЛ с 2021 года отменили, информацию о доходах и удержанных налогах выдавайте сотруднику по форме из Приложения № 4 к Приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
Обновили бланк 3-НДФЛ
Приказом ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 обновлена форма 3-НДФЛ. В форме учтены новые особенности исчисления НДФЛ и возврата налога.
Ввели прогрессивную ставку подоходного налога
С 1 января 2021 года НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей удерживайте по ставке 15 %. Прогрессивный подоходный налог уплачивайте на специальный КБК 182 1 01 02080 01 0000 110, утвержденный Приказом Минфина РФ от 12.10.2020 № 236н.
Изменения по налогу на прибыль в 2021 году
Изменения затрагивают форму декларации, порядок распределения прибыли между подразделениями и так далее.
Разработали новую форму декларации
Начиная с отчетности за 2020 год отчитывайтесь по новой форме декларации по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.
Изменили порядок распределения прибыли между подразделениями
Чтобы подсчитать региональную часть налога на прибыль, налоговую базу придется распределить между подразделениями. Для этого нужно выбрать базу распределения. Например, среднесписочную численность или расходы на оплату труда. Выбирайте ту базу, которая переносит большую часть налога на подразделение со льготами.
Создана новая особая экономическая зона
Федеральным законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ закреплен статус Арктической зоны. Ее резиденты получают право на применение нулевой ставки налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженной ставки в региональный бюджет.
Обновили нормы списания книжной и печатной продукции
Ранее в состав прочих расходов включали только 10 % от стоимости списанной или нереализованной книжной продукции. С 2021 года это значение выросло до 30 % (Закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ). Срок на списание зависит от типа продукции:
- до выхода следующего номера списывайте периодические печатные издания;
- в течение 24 месяцев списывайте книги и другие печатные издания.
Ввели льготы для IT-компаний
Компании, работающие в сфере IT-технологий, и разработчики изделий электронной компонентной базы могут уплачивать налог на прибыль по сниженным ставкам:
- 3 % — в федеральный бюджет;
- 0 % — в региональный бюджет.
Для использования пониженной ставки есть условия:
- среднесписочная численность работников — не менее 7 человек;
- доля выручки от реализации ПО и IT-продуктов — не менее 90 %;
- у IT-компаний должна быть аккредитация в Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.
Изменения по УСН в 2021 году
Изменений в упрощенке в 2021 году немного, cамое важное нововведение — увеличение лимитов.
Увеличили лимиты по УСН
С 1 января 2021 года применять упрощенку смогут ООО и ИП, у которых выручка не превышает 200 млн рублей в год, а среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек. До конца 2020 года эти лимиты составляли 150 млн рублей и 100 сотрудников соответственно.
Но если в 2021 году ваши доходы превысят 150 млн рублей или средняя численность сотрудников перевалит за 100 человек, уплачивать налог вы начнете по новой ставке:
- 8 % — для УСН «Доходы»;
- 20 % — для УСН «Доходы минус расходы».
Продлили налоговые каникулы для ИП
Возможность применения налоговых каникул продлили до 2024 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). ИП на законных основаниях может не платить налог, если:
- в регионе введены налоговые каникулы;
- предприниматель зарегистрирован после принятия закона о каникулах в регионе;
- вид деятельности предпринимателя закреплен в законе о каникулах региона.
Изменения в ПСН
Для многих предпринимателей патент станет спасением после отмены ЕНВД. Поэтому большая часть изменений коснулась расширения видов деятельности на ПСН.
Расширили перечень видов деятельности
С 2021 года будет разрешено 80 видов деятельности на ПСН. Получить патент смогут фотографы, преподаватели в сфере дошкольного образования, повара, фермеры, стоянки для транспорта, производители муки и так далее.
Этот перечень региональные власти могут дополнять прочими бытовыми услугами из ОКВЭД2 и ОКПД2, которые зафиксированы в Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-Р.
Оказывать услуги из перечня региона можно при условии, что они предоставляются населению.
Ввели один патент на несколько видов деятельности
«Общий патент» могут купить ИП, работающие в сфере животноводства и растениеводства одновременно (п. 5 ст. 1 Федерального закона от 06.02.2020 № 8-ФЗ).
Продлили налоговые каникулы для ИП
Как и в случае с упрощенцами, ИП на ПСН могут до 2024 года не платить налог. Требования все те же:
- возможность применения налоговых каникул должна быть закреплена законодательством региона;
- предприниматель должен быть зарегистрирован после введения налоговых каникул;
- предприниматель должен работать в сфере, на которую в регионе распространяются налоговые каникулы.
Изменения по налогу на имущество в 2021 году
Внесли изменения в форму декларации по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2020 год, в декларации указывайте среднегодовую стоимость движимого имущества. Сведения заполняют организации, у которых на балансе числится движимое имущество с остаточной стоимостью больше нуля.
Движимое имущество в 2021 году налогом не облагается. Информация о его стоимости в декларации носит справочный характер.
Изменения по транспортному и земельному налогу в 2021 году
Это разные налоги, но изменения в них идентичны.
Отменили налоговую декларацию по транспортному и земельному налогу
С 2021 года сдавать декларации по транспортному и земельному налогу не нужно (п. 17 и п. 26 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). За 2020 год организация самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и перечисляет ее в бюджет. Налоговая проверит правильность произведенного расчета на основании данных из ГИБДД и Росреестра.
Ввели единый срок платежа
Заплатите транспортный и земельный налог за истекший год в срок до 1 марта текущего. Единый срок установлен по всей стране, изменить его региональное законодательство не может. Однако регион определяет налоговые ставки и сроки уплаты авансовых платежей.
Разъяснили порядок освобождения от налога уничтоженных транспортных средств
Закрепили порядок исключения уничтоженного транспорта из объектов налогообложения компании (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
При уничтожении или утилизации транспортного средства компания может подать в ИФНС заявление о прекращении начисления налога.
В случае положительного решения налоговая перестает начислять налог с 1-го числа месяца, в котором компания уничтожила или утилизировала ТС.
К заявлению не нужно прикреплять документы, подтверждающие факт утилизации или уничтожения. ИФНС самостоятельно запросит их в ГИБДД или Гостехнадзоре.
Изменения по акцизам в 2021 году
В 2021 году вырастут акцизы на табачные изделия и принадлежности для курения. Все изменения зафиксированы в п. 10 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ. В среднем рост составит до 20 %.
Разработано свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ).
Этот документ пригодится организациям, которые занимаются производством антибактериальных гелей на основе этилового спирта.
Со свидетельством вы имеете право принять к вычету акциз, начисленный за покупку спирта, сразу после того как используете его в производстве геля.
Изменения по налогу на добычу полезных ископаемых
Для некоторых видов полезных ископаемых ставку налога будут считать с использованием Коэффициента Крента, который равен 3,5 (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ). Применяют этот коэффициент добытчики ресурсов из пп.
1-6, 8, 16-16 п. 2 ст. 342 НК РФ. В некоторых случаях коэффициент Крента будет равен 1. Например, при добыче торфа, горючих сланцев, или при разработке недр, выработанность которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 %.
Еще одно нововведение — налоговый вычет по основным средствам. Участники Арктической зоны могут уменьшить налог к уплате на сумму понесенных затрат на покупку, сооружение и ввод в эксплуатацию основных средств.
Изменения по страховым взносам в 2021 году
Изменения коснулись только IT-компаний. Для них установили бессрочные пониженные тарифы страховых взносов:
- 6 % — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1 % — на обязательное медицинское страхование.
Применять пониженные ставки могут компании в сфере информационных технологий и разработчики электронной компонентной базы и продукции.
В 2021 году легче вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе всегда актуальные формы и настройки. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.