Социальный налоговый вычет при лечении зубов – это сумма денег, которую пациент стоматологической клиники может вернуть, обратившись в налоговую инспекцию и предоставив документы, подтверждающие затраты на стоматологические процедуры. Как и любой другой налоговый вычет сумма равна 13% от всех оплаченных процедур.
Какие документы подготовить, чтобы вернуть 13% от суммы лечения зубов, какие виды процедур подходят под правила социального вычета и можно ли оформить возврат части средств ребенку, пенсионеру – читайте в этой статье.
Кто имеет право на налоговый вычет?
Право на подобные социальные льготы имеют те, кто платит подоходный налог. Каждый гражданин, который трудоустроен официально и получает белую зарплату, платит со своего заработка 13% подоходного налога.
Возврат налога при лечении зубов можно получить:
- Если вы оплачиваете стоматологические услуги по лечению собственных зубов самостоятельно.
- Если вы оплачиваете стоматологические услуги вашим близким родственникам, а именно: родителям, супругу или детям.
- Если вы приобрели медикаменты для лечения в клинике самостоятельно.
- Если вами была приобретена страховка ДМС, а по ней вы лечитесь в стоматологии.
Компенсация не положена людям, имеющим неофициальный доход (трудоустройство без записи в трудовой книжке, самозанятость), безработным, неработающим пенсионерам, студентам и несовершеннолетним.
Какие стоматологические услуги подлежат налоговой компенсации?
Любые стоматологические услуги дают право вернуть вам налоговый вычет, если:
- Клиника, где проходило лечение имеет лицензию.
- Оплата процедуры проходила за собственный счет или за счет близких родственников (а не за счет субсидий работодателя).
- В этом году вы получали доход, с которого уплачивался подоходный налог в 13% от заработной платы.
Код налогового вычета
Вам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, и в ней указать код вычета, который собираетесь получить. В этом случае нужный код – 324.
Что необходимо для получения?
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором вы оплачивали процедуру лечения зубов;
- заявление на налоговый вычет по специальной форме (запрашивайте в налоговой);
- чек из стоматологической клиники или иные документы, подтверждающие факт получения стоматологических процедур и их оплаты;
- копия договора со стоматологической клиникой;
- копия лицензии клиники.
Важно, чтобы все манипуляции происходили в российской стоматологической клинике, имеющей лицензию. Государственная она или коммерческая – не имеет значения. Оригиналы документов нести необязательно – копии тоже будут достаточным основанием для получения налоговой льготы.
Если в некоторых документах отражена важная информация из других документов, то они могут быть использованы в обоих случаях. Например, необязательно искать копию лицензии клиники, если эта информация отражена в договоре с этим медицинским учреждением.
Сумма
Разница между фактически заплаченным налогом и тем же налогом с пересчётом и будет суммой возвращённого налога
Сумма налогового вычета зависит от нескольких факторов. Первый из них – это зарплата работника, с которой он платит налоги.
Учитывается только белый, официальный доход. Второй фактор – потраченная на лечение сумма. Исходя из неё рассчитывается размер возвращённой суммы.
Существует ограничение на размер выплаты. Максимальная сумма налогового вычета – 15 600 руб. в год при общей сумме медицинских услуг в 120 000 руб.
Пример расчёта:
Допустим, гражданин, имеющий зарплату в 30 000 р./месяц, провёл лечение кариеса у стоматолога на сумму 50 000 р.
Соответственно, за год он получит зарплату 30 000*12 = 360 000 р. и заплатит налогов 360 000*13% = 46 800 р. – возврат налогового вычета не может быть больше этой суммы.
Вычет за стоматологические процедуры должен составлять 50 000*13% = 6 500 р., т.е. гражданин может получить деньги в полном объёме.
Если зарплата пациента будет меньше, например, 5 000 р./месяц, а сумма лечения больше (100 000 р.), то расчёт выглядит следующим образом. Годовой доход пациента – 60 000 р. Налогов с него заплачено 7 800 р.
Сумма предполагаемого возврата – 13 000 р. Но государство не может вернуть больше налогов, чем заплачено, поэтому пациент получит обратно только 7 800 р.
Если на лечение или зубопротезирование было потрачено больше 120 000 р., то независимо от размера зарплаты вычет будет составлять не более 15 600 р.
Пошаговая инструкция по получению
Социальный налоговый вычет можно получить, только оформив соответствующие документы.
Это можно сделать через работодателя или напрямую обратившись в ФНС по месту прописки. Давайте разберемся в нюансах обоих вариантов.
Через ФНС
Деньги можно получить наличными или на зарплатную карту
Чтобы подать заявление на налоговый вычет через налоговую нужно:
- Во время лечения получить справку или чек с указанием, что документы предназначены для налоговой.
- Получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, в которой указа размер зарплаты и заплаченных налогов.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Предоставить эти документы сотруднику ФНС.
Вычет возвращается не сразу – налоговым органам требуется время, чтобы проверить корректность информации, начислить сумму вычета, на это уходит около 1 месяца.
Деньги можно получить наличными или на зарплатную карту.
Образец заявления на получение налогового вычета – скачать в формате word.
Это способ для тех, кто не хочет тратить много времени на очереди в налоговой.
Для этого нужно:
- Получить справки во время лечения.
- Написать заявление на вычет, предоставить его в налоговую службу вместе с копиями документов (это можно сделать заказным письмом, заметим справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ подготавливать не нужно).
- Получить уведомление из ФНС о праве на вычет.
- Предоставить уведомление и копии документов в бухгалтерию по месту работы.
В этом случае деньги поступают на зарплатную карту либо несколько месяцев зарплата начисляется без учёта подоходного налога. Проконсультируйтесь по этому вопросу в вашей бухгалтерии.
В каких случаях можно получить отказ?
Декларация на вычет заполняется один раз в год
Налоговая служба может отказать в предоставлении вычета. Чаще всего отказ получают официально неработающие (т.е. не платящие налоги) граждане.
Могут отказать студенту или пенсионеру, поскольку стипендия и пенсия не облагаются налогами. Поэтому для вычета нужно иметь дополнительный источник дохода, облагаемый налогом (помимо стипендии и пенсии).
Индивидуальные предприниматели, если налог для них рассчитывается по особой схеме, также не получают налоговых вычетов.
Другая причина – гражданин уже обращался за налоговыми вычетами в этом году и израсходовал всю сумму в 15600 рублей на человека в год.
Максимальная сумма, которую можно получить, ограничена, поэтому, если у гражданина есть несколько причин для налогового вычета (например, лечение и ипотека), стоит выбрать одну самую важную. Декларация на вычет заполняется один раз в год.
Сколько раз и как часто можно обращаться за вычетом?
Указывать следует полную стоимость лечения, даже если она превышает возможный вычет
Обращаться за налоговым вычетом можно раз в год. Поскольку каждый раз декларация подаётся за закончившийся год (т.е. в 2018 году подают документы за 2017), то и вычет оформляется за тот же год.
Срок, в течение которого можно подать документы – 3 года (т.е. в 2018 году можно получить вычет за 2017, 2016 и 2015 года.).
Указывать следует полную стоимость лечения, даже если она превышает возможный вычет.
Если лечение пришлось на конец одного года и начало другого, то в декларации указывается только сумма, потраченная в прошедшем году.
Если гражданин уже обращался за налоговыми вычетами в предыдущие годы, это не мешает ему обратиться за данным видом возврата денег. В один год можно получать несколько видов вычетов, но их общая сумма ограничена.
Особенности получения налогового вычета за лечение зубов для пенсионеров
Пенсия не облагается налогами, поэтому официально неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычет
В свою очередь, его может получить пенсионер, остающийся на официальной работе и имеющий белую заработную плату.
Лечение пенсионера могут оплатить его работающие дети. В этом случае вычет за лечение родителей получат они.
Чеки должны быть оформлены на имя работающего гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение. Нужны документы, подтверждающие степень родства.
Для ребенка
При лечении ребенка родители имеют право возместить налоговый вычет. Для подтверждения степени родства необходима копия свидетельства о рождении или паспорта ребёнка.
Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребёнка, учащегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.
За лечение супруга/супруги
Оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми. Необходимо в тех случаях, когда у одного из супругов неофициальная работа, и он не может получить льготы от государства.
Воспользоваться таким правом может как муж, так и жена. Из подтверждающих бумаг необходимо свидетельство о браке и справка, подтверждающая, что второй супруг не имеет официальной работы.
Как получить вычет за лечение
Этот материал обновлен 10.03.2021
Екатерина Кондратьева
получила налоговый вычет за лечение
Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.
Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.
В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р. Расскажу, как сделать так же.
Вычет за лечение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили до 120 000 Р в год на лечение, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13% — это 15 600 Р. Этот лимит общий для затрат на медицинские услуги и образование. Для дорогостоящего лечения лимита нет: 13% возвращают от всей суммы, которую потратили.
Что вы узнаете
Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!
Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.
Операции, в том числе пластические, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.
Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.
Курс о том, как выбирать медицинские услуги, лекарства и страховку, чтобы не терять деньги Начать учиться
Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.
На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.
Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь.
Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет.
В нашем примере — дочери.
Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.
Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.
Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.
В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.
Договор и чек из платной клиники
Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.
Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.
Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой
Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.
Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.
В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.
Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001
Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.
Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться
Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.
Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе или скачайте в личном кабинете на сайте налоговой, если она там появилась. Чтобы это узнать, зайдите на вкладку «Доходы».
Данные из справки 2-НДФЛ понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.
В моем личном кабинете 10 марта 2021 года справку 2-НДФЛ за 2020 год еще не подгрузили — есть только справки за 2019 и более ранние годы. Их можно скачать
Документы можно подать тремя способами:
- лично в ближайшей налоговой;
- по почте заказным письмом;
- на сайте nalog.ru.
Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Потратила вечер и подала документы на сайте.
Это дополнительный шаг для тех, кто пропустил его, когда подавал декларацию. Через некоторое время после отправки декларации 3-НДФЛ в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».
Распоряжаемся: нужно ввести реквизиты счета, на который хотите получить деньги, и нажать кнопку «Подтвердить»
Проверьте данные и снова введите пароль к своему сертификату электронной подписи. После этого документы улетят в налоговую
Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:
Заявление налоговая рассматривает в течение месяца — плюс к тем трем, что уйдут на проверку декларации. Когда деньги поступят на счет, вы получите сообщение из банка.
Смс о возврате денег. 042202001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код
- Налоговый вычет сделают, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет.
- Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором оплатили лечение.
- Для получения вычета сохраните чеки и договоры. Попросите в клинике справку для налоговой, а на работе — справку 2-НДФЛ.
- Отсканируйте документы и подайте декларацию на сайте налоговой. Декларацию проверяют в течение трех месяцев, заявление на возврат рассматривают в течение месяца.
Налоговый вычет за лечение зубов – документы для возврата налога
Из этой статьи вы узнаете
- как оформляется возврат подоходного налога за лечение зубов,
- какие документы необходимы.
Налоговый вычет за лечение зубов – это возможность вернуть часть денег, потраченных на стоматологические услуги, что регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ.
Налоговый вычет представляет из себя возврат уплаченного вами подоходного налога, и поэтому вы можете вернуть себе часть денег (в размере до 13% от стоимости лечения).
Следовательно, получить вычет могут только те граждане, которые официально работают и платят подоходный налог.
Вниманию пациентов нашей клиники – после прохождения лечения, протезирования или имплантации зубов в отделениях нашей клиники мы предоставляем вам пакет документов, которые вам потребуются для предоставления в налоговую службу.
Речь идет об – 1) копии договора на оказание медицинских услуг, 2) медицинской справке установленной формы, 3) платежных документах.
Этот пакет документов вы можете заказать в нашей клинике заранее, предварительно сообщив, к какому числу нам будет необходимо их подготовить.
Важно: возврат налога за лечение зубов можно оформить не только за собственное лечение, но и за понесенные расходы на лечение родственников (супруг, родители, дети до 18 лет).
Но в этом случае вы будете обязаны предоставить в налоговую службу еще и документы, подтверждающие ваше родство.
Задать вопросы по оформлению налогового вычета – вы можете по следующим телефонам в нашей клинике: +7 (495) 106-02-36 или +7 (495) 106-02-48.
Расчет возврата налога за лечение зубов –
Возврат налога за лечение зубов не может быть осуществлен в большем размере, чем объем перечисленного вами в бюджет подоходного налога. Второй момент – вы можете вернуть только до 13% от стоимости лечения, протезирования или имплантации, но не более 15 600 рублей за календарный год.
Это связано с тем, что стоматологические услуги (согласно решению нашего правительства) – не относятся к дорогостоящим видам лечения, и поэтому существует ограничение на максимальную сумму, с которой можно сделать вычет.
Эта сумма составляет 120 000 рублей за 1 календарный год (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей).
Но существует и еще одно ограничение: сумма 15 600 рублей относится не только к вычету за лечение зубов, а вообще ко всем социальным вычетам.
Таким образом, сумма всех социальных вычетов (включая обучение, лечение или пенсионные взносы) – не может рассчитываться с суммы больше чем 120 000 рублей.
То есть, если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за обучение или пенсионные взносы (например, вы оплатили 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов можно будет оформить только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей).
Пример: в 2020 году Сидоров А.А. заплатил за протезирование зубов 165 000 рублей. При этом за 2020 год он заработал 700 000 рублей и, соответственно, уплатил в бюджет подоходный налог в размере 91 000 рублей.
В связи с тем, что лечение, протезирование и имплантация зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения – налоговый вычет будет рассчитываться в любом случае только с суммы в 120 000 рублей. Поэтому Сидоров А.А.
сможет вернуть себе только следующую сумму: 120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей.
Подать документы на налоговый вычет Сидоров А.А. сможет только в 2021 году, причем на данный момент снято ограничение по срокам подачи заявления на вычет (раньше это можно было сделать только в период с 1 января по 30 апреля).
Согласно п.2 ст.88 Налогового кодекса заявление рассматривается в течение 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая должна направить вам уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета.
Если вы выбрали способ получения денег не через работодателя, а через налоговую инспекцию, то положительном решении вопроса о предоставлении налогового вычета – деньги переводятся в течении 1 месяца на указанный вами в декларации 3-НДФЛ счет (это может быть номер счета карты Сидорова А.А). Но существует и второй вариант того, как можно получить налоговый вычет за лечение зубов.
Существует 2 возможности получить налоговый вычет:
- через налоговую инспекцию (в этом случае налоговый вычет возвращается одной суммой целиком налоговой инспекцией – на указанный в декларации 3-НДФЛ номер счета Сидорова А.А).
- через работодателя (в этом случае налоговый вычет возвращается не напрямую), и в том случае какое-то время с вашей заработной платы просто не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% (НДФЛ).
Документы для налогового вычета на лечение зубов –
Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег.
1) Вы должны собрать следующие документы –
- договор на оказания медицинских услуг,
- справка об оплате медицинских услуг,
- подтверждающие расходы документы (чеки, платежки),
- справка 2-НДФЛ, которая подтверждает уплаченный вами подоходный налог (причем, если за год вы работали в нескольких местах, то нужно взять справки с каждого места работы).
- при получении вычета за родственников необходимо также предоставить документы, подтверждающие степень родства.
Также нужно самостоятельно заверить копии документов, которые будете сдавать в налоговую инспекцию.
2) Заполнение декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат налога –
На основании собранных вами документов вам будет необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета, но есть большое количество онлайн-сервисов, в которых вам за 3% от суммы вычета помогут заполнить все документы.
Скачать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно здесь.
3) Подать документы в налоговую инспекцию –
Заявление на налоговый вычет, заполненную декларацию 3-НДФЛ и также заверенный пакет документов – вы должны направить в налоговую инспекцию.
Вы можете сделать это лично (в этом случае налоговый инспектор проверит пакет документов и сразу скажет – все ли вы заполнили правильно).
Второй вариант – вы можете отправить пакет документов в налоговую инспекцию по почте, причем необходимо это сделать «ценным письмом с описью вложения».
4) Ожидание результатов проверки и выплаты денег –
Проверка по закону длится в течение трех месяцев, и по ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас также могут пригласить в налоговую инспекцию для уточнения каких-либо деталей или для предоставления оригиналов документов.
Если был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца. Вся процедура получения вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
За какой период можно получить налоговый вычет?
При этом учтите, что подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты (т.е.
если вы прошли курс стоматологического лечения в 2020 году, то вы не сможете подать документы на вычет также в 2020 году). Кроме того, налоговый вычет можно оформить сразу за 3 года.
Например, в 2021 году вы можете оформить налоговый вычет не только за 2020 год, а сразу за 2018, 2019, 2020 годы. Надеемся, что наша статья оказалась Вам полезной!
Компенсация за лечение и протезирование зубов в 2021 году
Платные услуги стоматолога- это очень дорогостоящая статья расходов в бюджете любого российского гражданина. В рамках данной статьи расскажем, как получить компенсация за лечение и протезирование зубов в 2021 году.
Главные аспекты
- Налоговый вычет можно рассматривать как уменьшение суммы подоходного налога, в данном случае из стоматологической клиники.
- При оплате услуг специалиста по лечению зубов, организация как юридическое лицо должны иметь лицензию на осуществление деятельности и быть официально зарегистрированной.
- В НК РФ указана возможность налогоплательщика НДФ поулчить компенсацию от государства за понесенные расходы по оплате лечения и протезирования зубов.
В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм.
На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.
За какие стоматологические услуги предоставляется компенсация?
Список стоматологических услуг, как и величина лимита, установлены в ст.219 НК РФ, а также в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Среди услуг можно назвать:
- лечебные процедуры;
- диагностика;
- профилактика;
- протезирование.
Пример № 1. Исходные данные: налогоплательщик Антонов С.С. обратился в стоматология за помощью с целью сделать снимок и вылечить зуб.
Решение. Он имеет право получить компенсацию в дальнейшем по этим процедурам. Однако должны быть соблюдены условия получения компенсации:
- у стоматологический клиники должна быть официальная регистрация в качестве организации или ИП;
- у клиники также должны быть лицензия на ведение стоматологической деятельности и оказание медицинских услуг.
Пример № 2. Исходные данные:
- налогоплательщик Енотов А.А. пришел в частный стоматологический кабинет за получением помощи по лечению зуба;
- врач осуществляет деятельность как физлицо;
- врач не имеет лицензии, установленной по закону.
Решение: пациент Енотов А.А. не сможет получить компенсацию за лечение зубов, так как не соблюдены два наиважнейших требования:
- отсутствует официальная регистрация врача как ИП;
- отсутствует лицензия на ведение деятельности в оказании услуг стоматологии.
Кому предоставляется вычет?
Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов в 2021 году — пошаговая инструкция
Стоматологические услуги недешевые, но когда мучает зубная боль или есть сильная потребность в установке имплантата, приходится тратить деньги. Даже если услуги оплачиваются по ОМС, часто пациенту необходимо покупать специальные средства для дальнейшего ухода за зубами, что все равно требует затрат.
Поэтому государство разрешило возвращать часть оплаты лечебных процедур гражданам, трудоустроенным официально, т. е. имеющим на руках действующий трудовой договор.
Но сначала нужно разобраться, кому из воспользовавшихся услугами стоматологии полагается налоговый вычет на лечение зубов, что необходимо для того, чтобы его сделать, и где получить.
Законодательное регулирование вопроса
Основными НПА, регулирующими вопросы возврата части расходов, понесенных гражданином на лечение зубов, считаются:
- НК РФ. Пп.3 п.1. ст.219 зафиксировал прерогативу получения возмещения, определил круг индивидов, которые вправе претендовать на компенсацию.
- Правительственное постановление №201 устанавливает перечень медицинских услуг, оплата за которые подлежит частичному или полному возмещению. Так, возврат средств в 100% объеме производится за дорогостоящее лечение.
Согласно п.9. к таковому относится протезирование.
- В письме Минздравсоцразвития №26949/МЗ-14 также зафиксировано, что имплантация протезов относится к материально затратным процедурам.
ВНИМАНИЕ !!! Таким образом, в России представлен широкий спектр законодательной базы, регламентирующий порядок получения гражданами льгот по незапланированным затратам на лечение.
Кому полагается компенсация
Далеко не каждый претендент сможет реально рассчитывать на получение льготы. Такой отбор обусловлен требованиями, определенными на законодательном уровне.
Предписания можно разделить на три группы, каждая из которых также разделяется на несколько составляющих:
- требования, относящиеся к личности претендента;
- касательно круга лиц, за которых осуществлена оплата;
- применительно к виду оказанной услуги;
- на соответствие медучреждения.
Желающий получить компенсацию должен отвечать ряду критериев:
- Являться российским подданным.
- Быть официально трудоустроенным и отчислять в государственную казну 13% подоходного сбора.
Оформить начисление средств возможно при оплате:
- собственного лечения;
- за супругу;
- за ребенка (а также за опекаемого лица), но только до их совершеннолетия;
- за отца или мать.
ВАЖНО !!! То есть, оплатив лечение своей тети или 25-летнего сына претендовать на возврат не стоит, потому как инспекция откажет по правомерным основаниям.
Возврат средств реален, если осуществлялись те виды услуг, которые закреплены в законе, а именно:
- Диагностика и лечение.
- В режиме стационара, амбулатории или обращение в поликлинику.
- В рамках полиса (имеется в виду ДМС – дополнительный).
К медицинской организации применимо лишь единственное требование – наличие разрешительного документа на ведение деятельности. Не имеет значения в государственной или частной клинике предоставляли услуги.
Всё, что нужно знать про монетизацию льгот
Вычет не вправе быть оформлен:
- пенсионером, не работающим и живущим исключительно на пенсионное обеспечение;
- женщиной, находящейся в декрете;
- лицом, нигде не трудоустроенным в соответствии с нормами ТК РФ;
- индивидом, состоящим на учете в ЦЗН в качестве незанятого и получающий лишь пособие по безработице;
- студентом, получающим стипендию. И официально не работающим;
- ИП, действующим по упрошенной системе налогообложения;
- при расходах на эстетические услуги – отбеливание, коронки на здоровый зуб.
Объективные симптомы, которые могут указывать на то, что протезы сделаны некачественно
Помните, что первые 2-3 месяца после установки протезов не всегда являются определяющими для того, чтобы понять, что они действительно изготовлены и установлены с нарушениями.
Дело в том, что чем больше отсутствует у пациента зубов, тем сложнее и дольше может быть естественный период адаптации к конструкциям, особенно, если они съемные.
Поначалу они могут натирать слизистую и искажать дикцию, не исключена вероятность того, что придется сделать несколько коррекций, прежде, чем они станут комфортными.
На плохое качество изделий могут указывать следующие симптомы:
- после установки вы ощущаете боль, которая только растет со временем и становится очень сильной,
- появились язвы, сильный воспалительный процесс на слизистой, возникает кровоточивость,
- коронка или мост стали подвижными или совсем отклеились/выпали,
- болит пролеченный опорный зуб, на котором был закреплен протез,
- скололся кусочек материала протеза, появились трещины на нем,
- идет сильный запах из-под коронок,
- вам трудно и больно жевать пищу, челюсти не смыкаются между собой, вы постоянно травмируете или повреждаете конструкцией мягкие ткани полости рта.
Важно! Чувство легкого недомогания и дискомфорта, недовольство качеством протезов – недостаточные основания для того, чтобы считать стоматологию, где оказали услуги, плохой.
Субъективные ощущения пациента в данном случае за основу не берутся, а неудовлетворительное качество услуг еще нужно доказать и подтвердить документально.
Помните, что суд вправе отказать вам в исполнении иска, если выяснится, что услуга соответствует всем действующим российским стандартам качества.
Как зависит объем выплаты от вида услуги
Величина возврата обусловлена видом оказанной индивиду помощи. Для каждой услуги проставляется в документации собственный код:
- обычному лечению соответствует цифра 1. В основном это большая часть стоматологических услуг. Фиксация кода происходит в клинике. Если в медкарте пациента стоит единица, то он вправе претендовать на стандартно зафиксированную в законодательстве сумму в 120 тыс. То есть 13% от этого предела – 15600 руб.
Даже если клиент истратил более установленного предела, но все равно помощь относится к категории обычного, то на большую выплату рассчитывать не стоит.
- Дорогостоящие услуги, такие как имплантация и другие обозначаются маркировкой 2. Для этого вида не действует ограничений по сумме и какого-либо лимита.
То есть израсходовав 300 тыс., возврату подлежат 13% от всей суммы.
ВАЖНО !!! Оформить компенсацию вправе люди, осуществившие также затраты на медикаменты. Однако не за каждое лекарство можно получить возмещение. Исчерпывающий перечень на сегодняшний день определен в ранее упомянутом Постановлении №201.
Последствия для здоровья, если протезы сделаны неправильно
Как правило, проблемы возникают тогда, когда врачи не учитывают индивидуальных особенностей пациента и создают протезы, которые нарушают прикус и окклюзию смыкания челюстей и тем самым подрывают полноценную работу ВЧНС, челюстно-лицевого аппарата.
В таком случае очень скоро после восстановления зубов пациент рискует столкнуться с дискомфортом, натиранием и травмированием слизистой, с ухудшением жевательной функции, с нарушением дыхания и дикции, с головными и мышечными болями.
Да и сама конструкция из-за этого может быстро прийти в негодность, выпасть, сломаться, треснуть, расколоться, потерять свои функциональные и эстетические качества.
Если установленная вам искусственная коронка выходит за нормы прикуса, то на нее и на все опорные элементы (зубы, десны, костную ткань) приходится повышенная нагрузка. Это опасно перегрузкой тканей пародонта, воспалительными процессами, разрушением пародонтальных связок и расшатыванием зубов.
Иногда стоматологи допускают ошибки не только с протезами. Довольно распространена ситуация, что недостаточно опытные врачи плохо проводят подготовку зуба к протезированию.
Например, не до конца прочищают корневые каналы, заносят внутрь инфекцию. В таком случае под протезом может развиться серьезный воспалительный процесс.
Если проблему игнорировать, то воспаление осложнится остеомиелитом, абсцессом, флегмоной.
Читайте статью по теме: где лучше сделать имплантацию и протезирование на имплантах. В ней вы найдете полезные советы по выбору хорошей, а главное, добросовестной клиники.
Порядок действий и способы подачи
Получить вычет возможно двумя легальными методами:
- посредством подачи документации в налоговую инспекцию;
- направить бумаги в бухгалтерию и получить через работодателя.
В первом случае понадобится весь список документов, в том числе и справка 2-НДФЛ, а также заполнение доходной декларации.
Проверка продлится на протяжении трех месяцев с момента подачи, а перечисление средств в течение 30 дней после нее. Подать прошение и бумажное сопровождение разрешено только в периоде, следующем за годом, в котором возникла преференция. Перечисленные моменты многих отталкивают от такого способа избрания подачи бумаг.
Однако начисление всей суммой полностью привлекает немало индивидов.
Во второй ситуации потребуется предоставить минимальное количество бумаг. Подать можно в любое время после возникновения оснований для получения.
Проверка осуществляется на протяжении месяца и начисление производится со следующей зарплатой. Она приходит в увеличенном объеме до тех пор, пока сумма не будет выплачена, но только на протяжении года.
Из-за частичного перечисления многие не избирают этот метод.
Последовательность действий в каждом способе выглядит различно. При обращении в ФНС:
- Сбор документов.
- Подача заявления и бумажного сопровождения.
- Ожидание проверки и перечисления.
При оформлении у руководства предприятия алгоритм выглядит следующим образом:
- дождаться разрешительного извещения из инспекции;
- подать прошение и документы в бухгалтерию;
- получать ежемесячно повышенную оплату труда.
Вычет за лечение зубов: оформление через работодателя
Упрощенная процедура доступна через руководителя организации. Изначально запрашиваемое лицо обращается в ФНС по месту жительства, запрашивает уведомление, касающееся права сотрудника получить налоговый вычет за зубное лечение.
Налоговикам потребуется следующий пакет документов:
- Заявление, согласно регламентированным нормам. Образец заполнения бланка находится в любом отделе ФНС.
- Полный список стандартных бумаг.
Налоговая инспекция потратит на проверку и подготовку уведомления месяц. Потом работнику следует направить в бухгалтерию ответ ФНС, оформить соответствующее заявление для льготы. Получив полный набор бумаг и уведомления от налоговых органов, работодатель приступает к процедуре вычета. Процесс осуществится путем отмены 13% побора с оклада.
Необходимые документы
В уполномоченное учреждение нужно предоставить пакет бумаг. в 2021 году документы потребуются следующие:
- Декларация 3-НДФЛ с указанием полученных за это время доходов. Важно правильно зафиксировать документ. Как заполнить можно найти в интернете или обратиться к сотруднику при сложностях.
- Справка 2-НДФЛ.
В ней прописываются сведения о работодателе – реквизиты, название предприятия, информация о трудящемся – объем зарплаты, отчисления в бюджет помесячно и в сумме за год.
- Удостоверение личности заявителя.
- Заявление на специальном бланке с обязательным указанием реквизитов персонального счета, на который желает претендент перечисления.
- Дубликат соглашения об оказании медицинских услуг с подписями сторон и ответственного лица, а также с печатями организации.
- Сведения о лицензии медучреждения. С фиксацией перечня оказываемой помощи.
- Платежная документация, подтверждающая осуществление оплаты – чеки, квитанции, банковский перевод.
Это исчерпывающий список при оформлении льготы на себя.
Но если плату производил один индивид за другого, то потребуется дополнительная документация. Так называемое доказательство родственной связи. На ребенка – свидетельство о рождении, супруга – бумага о бракосочетании, отца или матери – свидетельство рождения заявителя.
ВНИМАНИЕ !!! Прерогатива получения сохраняется за лицом на протяжении трех лет. Однако при назначении в одном году и неполной выплате по причине недостаточности средств на счету налогоплательщика пролонгации на следующий период не происходит.
Есть несколько методов подачи прошения и бумаг:
- при личном посещении. Очереди и необходимость ехать исключительно в инспекцию, располагающуюся по месту регистрации делают обращение не очень удобным;
- воспользовавшись услугами почты. В данном случае надлежит отправлять документы вместе с описью вложения и уведомлением о вручении. Вариант довольно комфортный и дешевый как по времени, так и по финансам;
- на госуслугах. Активные пользователи интернета оценят работоспособность системы и практичность использования. Однако для такой отправки потребуется создать личный кабинет на сайте, получить подтвержденную учетную запись.
Вычет за лечение зубов: обращение в ФНС
Получить полагающиеся льготы можно, собрав все необходимые документы и обратившись в Федеральную налоговую службу. Существует три способа передачи пакета:
- личный визит, позволяет пройти первичную проверку собранной документации, исправить ошибки при их наличии;
- отправить бумаги почтой;
- через доверенное лицо.
Если вычет следует произвести за лечение зубных проблем родственника, то прикладывается документ, свидетельствующий о родстве. Покупка медикаментов потребует предоставить рецептурный бланк со штампом «для налоговой».
Медицинские процедуры за счет страховки потребуют дополнительно копии:
- договора со страховой компанией;
- лицензии страхового учреждения.
Имущественный вычет при продаже земельного участка
Иллюстрирующие примеры
- Смирнов привез в частную клинику жену с острой зубной болью. Лечению зуб не был пригоден, его удалили и сделали протезирование. Услуги обошлись в 150 тыс. Мужчина оплатил за помощь. Он трудится учителем, и его зарплата составляет 45 тыс. в месяц. За год он получил 540 тыс., из них – 70200 ушло на подоходный сбор.
Так как проделанные операции относятся к дорогостоящим, поэтому и вычет не ограничен по сумме. То есть 13% от 150 тыс. На руки получит – 19500 рублей.
- Соболев зарабатывает на жизнь администратором в местном кафе-баре. Оплата его труда составляет 20 тыс. за месяц. Государству за год он перечисляет -31200.
Посетив платную стоматологию, мужчина решил воспользоваться льготой, вернув часть расходов. Но в выплате ему было отказано. Проводилось отбеливание эмали и коронки на здоровые зубы. Данные услуги не относятся к необходимым и возмещение за них не предоставляется.
- Сын оплатил диагностику, и работы по изготовлению протезов для матери. В итоге он отдал клинике 250 тыс. Объем компенсации составит = (250000/100) *13%=32500.
- Перед выходом на пенсию официально трудоустроенный человек пролечил полностью свои зубы.
На следующий год он вправе претендовать на компенсацию затрат, поскольку отчисления в государственную казну осуществлялись.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость – это достаточно сложное понятие для простого обывателя, а набор этих слов тем, кто не работает бухгалтером, может ничего не сказать.
На самом деле НДС – это налог, который каждый из нас платит государству, т.е. отчисляет со всех своих доходов в бюджет (физические лица – с заработной платы платят НДФЛ, юридические лица – с предоставляемых услуг и продаваемых товаров), чтобы поддерживать казну.
Но согласно законодательству, каждый, кто является налогоплательщиком, имеет законное право возместить часть средств. К сожалению, процедура эта не автоматическая, сделать ее можно только самостоятельно при личном обращении в налоговые органы.
И только за определенные виды услуг.
Как и когда можно вернуть НДС за лечение?
Если же говорить простыми словами с точки зрения покупателя или пациента, то НДС – это ваша возможность частично возвратить деньги, которые вы потратили на стоматологические услуги. Вернуть часть средств можно и на другие платные услуги (например, образование), но в нашей статье мы будем рассматривать только те моменты, которые касаются лечения зубов.